有效拉動個人消費需求的稅收措施

1、1有效拉動個人消費需求的稅收措施有效拉動個人消費需求的稅收措施個人消費需求與個人手中可支配收入關(guān)系密切，而稅收可以調(diào)節(jié)個人可支配收入。筆者認為消費需求過冷的原因，不在于個人可支配收入少，而在于收入分配與消費意愿相背離。就個人收入的數(shù)量，可將我國居民劃為低收入人群、中等收入人群和高收入人群三類。居民中占大多數(shù)的中、低收入人群消費需求很大，但占收入比重過??；占極少數(shù)的高收入人群，消費需求小而收入占比重過大。這種收入分配格局，無法使可支配收入

2、有效地轉(zhuǎn)化為消費。只有大力調(diào)整個人收入分配失衡的狀況，調(diào)節(jié)居民收入差距，并完善各種相關(guān)稅種，才能真正扭轉(zhuǎn)我國個人需求不足的問題。１減輕農(nóng)民負擔(dān)，增加農(nóng)民收入我國是人口負擔(dān)很重的發(fā)展中國家，其中農(nóng)業(yè)人口占到人口總數(shù)的８０％左右。由于發(fā)展中國家普遍存在先進工業(yè)部門與落后農(nóng)業(yè)部門并存的二元經(jīng)濟格局，城市的迅速發(fā)展與農(nóng)村的貧窮落后形成了強烈反差。我國廣大農(nóng)村人口收入增長非常緩慢，消費能力低下，城鄉(xiāng)消費水平對比度從１９９６年到１９９９年分別為３１

3、、３１、３４、３５，這大大阻礙了我國個人消費需求的增長。雖然國家對農(nóng)業(yè)一直采取扶持政策，但不盡合理的稅收政策和各種名目的亂收費、亂攤派卻使農(nóng)民負擔(dān)沉重。因此加大農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠力度和改革農(nóng)村稅費制度是減輕農(nóng)民負擔(dān)，增加農(nóng)民收入的直接手段。只有負擔(dān)減輕，收入增加，才能提高農(nóng)民的消費能力。廣大農(nóng)村市場消費需求的啟動，將對我國個人消費需求產(chǎn)生巨大的推動作用。２加強個人所得稅的調(diào)節(jié)收入公平分配力度直接稅與間接稅相比，對納稅人的收入調(diào)節(jié)作用較直接。在

4、累進稅制下，直接稅調(diào)節(jié)收入公平分配的作用尤為明顯。就我國現(xiàn)行稅制來說，個人所得稅調(diào)節(jié)作用較弱。究其原因一是我國實行分類制課稅模式，對不同收入來源的收入分別設(shè)計不同的費用扣除額、稅率，而無法全面衡量納稅人的真實納稅能力，沒有將納稅人的全部收入納入統(tǒng)一的標準中進行計算征稅，往往使收入高、收入來源多的納稅人納稅少；收入低、收入來源少的納稅人相對納稅多。這種稅制嚴重削弱了個人所得稅調(diào)節(jié)收入差距的能力，使我國收入差距拉大的狀況長期得不到改善；二是

5、對個人所得稅征管水平落后，改革開放以來個人的收入來源多元化，而征管水平卻遠不能適應(yīng)這一轉(zhuǎn)變，仍主要針對勞動者的工薪收入征稅。鑒于上述原因，筆者認為加強個人所得稅的調(diào)節(jié)力度是當(dāng)前緊迫的任務(wù)。首先，應(yīng)努力提高個人所得稅在稅收收入中的比重。因為個人所得稅雖然對調(diào)節(jié)收入公平分配具有重要意義，但只有在它成為整個稅制的主體稅種的時候，才能真正有效地發(fā)揮其調(diào)節(jié)功能。到目前為止，我國個人所得稅在稅收中所占比重還不到４％，在稅制中處于相對次要的地位，因此

6、提高個人所得稅的比重將有利于調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮。其次，應(yīng)加強征管，防止稅收流失。要推行納稅申報，并配以嚴格的稅收稽查，尤其加強對高收入者的征管力度，對偷逃稅者施行重罰。最后，應(yīng)完善個人所得稅制，可以適當(dāng)提高最高邊際稅率，加強對高收入者的調(diào)節(jié)，并逐步向綜合所得稅制過渡，實現(xiàn)稅收公平原則，有利于提高收入調(diào)節(jié)程度。３開征遺產(chǎn)稅、贈與稅，配合個人所得稅進一步對居民收入差距進行調(diào)節(jié)因為我國個人所得稅的征收范圍，沒有涵蓋所有應(yīng)該進行調(diào)節(jié)的收入，適時開征

7、遺產(chǎn)稅、贈與稅加以配合，對個人所得稅未調(diào)節(jié)到或未調(diào)節(jié)好的收入進行再次調(diào)節(jié)，可以進一步縮小民間的收入差距，提高個人消費需求。2４完善社會保障制度，開征社會保障稅當(dāng)前我國廣大居民消費意愿被壓制的一個重要原因，是他們對未來的失業(yè)、醫(yī)療、社會保障等持不樂觀態(tài)度，因此必須盡快完善社會保障制度，開征社會保障稅，并適時將廣大農(nóng)村人口納入社會保障體系，從而打消人們對未來不確定因素的顧慮，這種對遠期收入的調(diào)節(jié)可以提高近期的消費水平。而且，社會保障稅按個人