財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單據(jù)審核要求及處理辦法

1、財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單據(jù)審核要求及處理辦法財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單據(jù)審核要求與問(wèn)題【摘要】：對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行審核是會(huì)計(jì)主管工作的必經(jīng)程序和重要環(huán)節(jié)，到位可有效提高工作效率。審核細(xì)致、對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核是會(huì)計(jì)人員工作的必經(jīng)程序和重要環(huán)節(jié)，審核細(xì)致、到位可有效提高工作效率?？偟膩?lái)說(shuō)，主管會(huì)計(jì)審核的重點(diǎn)主要有:1、審核收入行為和內(nèi)容是否合法、收入數(shù)額是否全部上繳。收入數(shù)額、進(jìn)度是否執(zhí)行了有關(guān)合同和協(xié)議規(guī)定。2、支出行為是否經(jīng)批準(zhǔn)，支出項(xiàng)目是否超授權(quán)范圍。3、

2、支出內(nèi)容是否真實(shí)、合法，是否有預(yù)算和用款計(jì)劃，支出金額是否超預(yù)算、超計(jì)劃。4、支出單據(jù)是否合規(guī)。5、核準(zhǔn)經(jīng)手、初審、審批、審定的程序和手續(xù)是否完備，有關(guān)人員是否簽字。在實(shí)際工作中應(yīng)具體從以下幾個(gè)方面把握：一、審核原始單據(jù)粘貼、填報(bào)是否規(guī)范1、原始單據(jù)需粘貼在原始憑證粘貼紙上，從裝訂線右邊開(kāi)始粘貼，注意粘貼時(shí)保持左邊單據(jù)在上，右邊單據(jù)在下，順次粘貼。單據(jù)粘貼應(yīng)平展、整齊，不能超出粘貼紙邊緣。2、打印費(fèi)清單應(yīng)貼于其對(duì)應(yīng)發(fā)票之后；固定資產(chǎn)增加

3、憑單、招待費(fèi)和會(huì)議費(fèi)呈請(qǐng)單等均需與所對(duì)應(yīng)發(fā)票粘貼在一起。3、交通費(fèi)報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單填報(bào)時(shí)應(yīng)注意：①報(bào)銷日期、所附單據(jù)張數(shù)、起止日期、起止地點(diǎn)、報(bào)銷人簽名等是否填寫齊全；②大小寫金額是否一致；③交通費(fèi)報(bào)銷單后附的路橋費(fèi)是否在報(bào)銷單填寫的起止日期和起止地點(diǎn)范圍內(nèi)；④差旅費(fèi)報(bào)銷單后附的車票、餐費(fèi)發(fā)票、住宿費(fèi)發(fā)票是否在起止日期和起止地點(diǎn)范圍內(nèi)；⑤外出開(kāi)會(huì)和外出培訓(xùn)差旅費(fèi)支出還需附有會(huì)議通知或培訓(xùn)通知。通知文件應(yīng)另行粘貼在原始憑證粘貼紙上，附

4、在差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)后面，差旅費(fèi)報(bào)銷單上填寫的單據(jù)1制的票據(jù)有非稅收入收據(jù)（包括手寫和定額兩種）、非稅收入繳款書、罰沒(méi)收入票據(jù)、往來(lái)款結(jié)算收據(jù)、社團(tuán)收費(fèi)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)收費(fèi)專用票據(jù)、接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)等；稅務(wù)部門印制或監(jiān)制的票據(jù)主要有國(guó)稅務(wù)部門的商業(yè)零售發(fā)票（包括機(jī)打和定額兩種）、工業(yè)銷售發(fā)票、商品批發(fā)發(fā)票、維修業(yè)專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、代開(kāi)發(fā)票等，地稅務(wù)部門的服務(wù)業(yè)（適用加工承攬、建筑、交通服務(wù)、租賃、餐飲住宿業(yè)務(wù)）統(tǒng)一發(fā)票（包括機(jī)打和定額兩種

5、）、餐飲住宿專用發(fā)票（包括機(jī)打和定額兩種）票、廣告業(yè)專用發(fā)票、報(bào)刊發(fā)行業(yè)專用發(fā)票、保險(xiǎn)業(yè)專用發(fā)票等。、郵政通訊業(yè)專用發(fā)對(duì)這部分外來(lái)原始單據(jù)應(yīng)注意：①是否蓋有出票單位印章（注意與稅務(wù)局印章區(qū)分）；②是否有經(jīng)收人或開(kāi)票人簽名；③日期、付款人名稱、品名或項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)是否填寫齊全；④金額大小寫是否一致；⑤注意經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間順序與票據(jù)號(hào)碼順序排列是否一致；⑥注意區(qū)分國(guó)稅、地稅發(fā)票的適用范圍。例如：購(gòu)買辦公用品、食品等取得的發(fā)票應(yīng)是由國(guó)

6、家稅務(wù)局監(jiān)制的商品零售業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（注意菏澤市內(nèi)購(gòu)物發(fā)票號(hào)碼應(yīng)是“13717”號(hào)段，濟(jì)南市購(gòu)物發(fā)票號(hào)碼是“13701”號(hào)段）；打印、刻章、制作會(huì)議條幅、出租車票、賓館住宿費(fèi)、招待餐費(fèi)、會(huì)議費(fèi)發(fā)票應(yīng)是由地方稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票?？赏ㄟ^(guò)發(fā)票上端的橢圓型發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票左端的發(fā)票印刷字號(hào)（豎行小字）進(jìn)行辨別。2、對(duì)單位自制原始支出憑證的審核。內(nèi)部自制憑證主要包括交通費(fèi)報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、領(lǐng)（付）款單、勞務(wù)報(bào)酬（咨詢、論證、評(píng)審、驗(yàn)收等）發(fā)放表

7、、會(huì)議費(fèi)呈請(qǐng)單、接待費(fèi)（工作餐）呈請(qǐng)單、原始憑證匯總表、收入（支出）匯總表等。審核這些單據(jù)時(shí)應(yīng)注意：①加蓋單位公章或科室公章②注意日期、發(fā)放款項(xiàng)內(nèi)容、領(lǐng)款人簽名是否齊全，③大小寫金額是否一致，④是否有制表人或經(jīng)辦人簽名。⑤采用領(lǐng)款單領(lǐng)取款項(xiàng)的，還應(yīng)寫明領(lǐng)款人住址，由領(lǐng)款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。⑥對(duì)應(yīng)代扣個(gè)人所得稅金的，還應(yīng)按規(guī)定扣稅。3、凡開(kāi)具概括性內(nèi)容的購(gòu)買、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“勞保用品”、“電料”、“配件”、