預(yù)收賬款審計程序

1、客戶：簽名日期項目：預(yù)收賬款審計程序編制人索引號D4－1截止日：復(fù)核人頁次1一、審計目標1、確定預(yù)收賬款發(fā)生、償還的記錄是否完整；2、確定預(yù)收賬款的年末余額是否正確；3、確定預(yù)收賬款其他應(yīng)付款在會計報表上的披露是否充分。二、審計程序執(zhí)行情況說明索引號1、獲取或編制預(yù)收賬款明細表，復(fù)核其加計數(shù)是否正確，并與明細賬和總賬余額核對相符；2、選擇預(yù)收賬款的若干重大項目函證，根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表?；睾痤~不符的，應(yīng)查明原因并作出記錄或適

2、當調(diào)整；未回函的應(yīng)再次函證或通過檢查決算日后已轉(zhuǎn)銷的預(yù)收賬款是否與倉庫發(fā)貨單、銷售發(fā)票相一致等替代程序，確定其是否真實、正確；3、檢查預(yù)收賬款是否存在借方余額，決定是否進行重分類調(diào)整；4、檢查預(yù)收賬款長期掛賬的原因，并作出記錄，必要時予以調(diào)整；5、驗明預(yù)收賬款是否已在資產(chǎn)負債表上充分披露。客戶名稱：簽名日期檔案號：審計項目：預(yù)收賬款發(fā)生額表編制人：索引號：會計截止日：復(fù)核人：頁次：索引科目代碼及名稱方向期初余額本期借累計本期貸累計期末余