風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告說(shuō)明

1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告說(shuō)明合肥市國(guó)稅局；我單位于2014年4月10日收到合肥市國(guó)稅局開提出的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告，此報(bào)告做出說(shuō)明一、企業(yè)基本情況：企業(yè)名稱：XXXX有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)：XXXX法定代表人：XXXX生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址：XXXX登記注冊(cè)類型：有限責(zé)任公司現(xiàn)就行業(yè)：批發(fā)二、我公司情況說(shuō)明：本公司成立于2008年7月，成立之后就申請(qǐng)了一般納稅人。注冊(cè)資金50萬(wàn)。許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：餐飲、住宿。一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：電廠機(jī)械設(shè)備修配；粉煤灰開發(fā)、利用；百貨、勞保

2、用品、辦公及文教用品、水泥添加劑銷售；物業(yè)管理；綠化維護(hù)；工程項(xiàng)目承包與維護(hù)；小型基建與安裝（涉及許可及資質(zhì)的憑有效許可證及資質(zhì)證經(jīng)營(yíng)）。公司下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)部、綜合部、生產(chǎn)部、采購(gòu)部、后勤服務(wù)部五個(gè)部門，現(xiàn)有職工58人，外包勞務(wù)工187人。三、指標(biāo)掃描結(jié)果數(shù)據(jù)異常說(shuō)明1、增值稅指標(biāo)（1）本期增值稅稅負(fù)0.1156我公司2012年實(shí)現(xiàn)銷售收入53703598.66元，其中繳納增值稅的銷售收入為48826218.94元。增值稅銷項(xiàng)稅額8257

3、013.08元，取得進(jìn)項(xiàng)稅額2670778.05元，實(shí)際交納增值稅5642580.2元，稅負(fù)率達(dá)11.56%。導(dǎo)致稅負(fù)率達(dá)11.56%的原因主要是2012年11月、12月購(gòu)進(jìn)的貨物未及時(shí)取得進(jìn)項(xiàng)稅票，所以按不含稅價(jià)暫估入庫(kù)，實(shí)際進(jìn)項(xiàng)稅在2013年2月抵扣，金額為449084.65元。如剔除以上因素，本月應(yīng)納增值稅額為（2）本期營(yíng)業(yè)費(fèi)用與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比5193495.55元，稅負(fù)率為0.1063.0.7604，因我司主要是商貿(mào)性企業(yè)，所以

4、主要的支出都是費(fèi)用支出，且比上年的費(fèi)用降低了536854.67元。2、所得稅指標(biāo)（1）本期營(yíng)業(yè)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比率本期營(yíng)業(yè)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比率=5777552.548826218.94=10.76%我公司是屬于批發(fā)零售行業(yè)，而非制造業(yè)，故為了擴(kuò)大銷售量，推廣市場(chǎng)占有率，相對(duì)的銷售成本也會(huì)增加，且2012年整個(gè)行業(yè)經(jīng)濟(jì)不景氣，為了不影響銷售量，公司投入的費(fèi)用相對(duì)也增加了。同時(shí)用工成本也增加了227936.29元，人工管理成本也增加了12616

5、4.30元。（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率的彈性系數(shù)2.7015主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率=（48826218.9458827846.79）58827846.79=17%主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率=（13818900.1519330494.24）19330494.24=28.51%彈性系數(shù)=28.51%17%=1.68，與掃描結(jié)果不一致。因受金融危機(jī)影響，整體經(jīng)濟(jì)不景氣，同時(shí)影響了我公司主要產(chǎn)品的銷售量與采購(gòu)量，所以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)

6、成本同時(shí)降低，且為了不使存貨積壓，在淡季采取了降價(jià)銷售，同樣購(gòu)進(jìn)的貨物的價(jià)格也相應(yīng)的降低了，但變動(dòng)比率不同。（3）本期管理費(fèi)用變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率彈性系數(shù)。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率=（48826218.9458827846.79）58827846.79=17%本期管理費(fèi)用變動(dòng)率=（14734563.4613499942.28）13499942.28=9.15%彈性系數(shù)=9.1517%=0.5379本期管理費(fèi)用比上期增加了1234621.

7、18元，其中固定資產(chǎn)累計(jì)折舊增加937481.79元，招待費(fèi)增加415268.5元。招待費(fèi)主要是為了拓展市場(chǎng)產(chǎn)生。四、總結(jié)：我公司為有限責(zé)任公司，從領(lǐng)導(dǎo)到財(cái)務(wù)都有很強(qiáng)的納稅意識(shí)，遵守國(guó)家稅務(wù)以及財(cái)務(wù)制度。此次數(shù)據(jù)出現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)情況，是由于2012年度經(jīng)濟(jì)環(huán)境不景氣，影響銷售量，且為了盡量保持銷售額，及保持市場(chǎng)占有率，增加了一些費(fèi)用。這樣的情況不是常態(tài)，是在特定的時(shí)期產(chǎn)生的特別數(shù)據(jù)。在以后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的好轉(zhuǎn)會(huì)逐漸走向正常。我們