淺析家族企業(yè)如何完善內(nèi)部控制

1、河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院畢業(yè)論文淺析家族企業(yè)如何完善內(nèi)部控制摘要：本文以家族企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀為起點(diǎn)對(duì)家族企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀做了簡單概述，對(duì)內(nèi)部控制問題產(chǎn)生進(jìn)行了研究并以內(nèi)部控制框架為主線從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、兩權(quán)分離等幾個(gè)方面系統(tǒng)分析了家族企業(yè)內(nèi)部控制的特征提出了加強(qiáng)家族企業(yè)內(nèi)部控制的建議。關(guān)鍵詞：家族企業(yè)；內(nèi)部控制；控制環(huán)境；兩權(quán)分離前言改革開放以來，我國絕大部分私營企業(yè)都是靠家族化管理發(fā)展起來的，家族化管理大多取

2、得過高效率并且有的還在繼續(xù)創(chuàng)造著高效率。家族企業(yè)是企業(yè)的所有權(quán)或控制權(quán)歸屬一個(gè)或數(shù)個(gè)家庭或家族所有而且能將所有權(quán)或所有權(quán)的控制權(quán)合法傳于后代的企業(yè)組織。根據(jù)家族化程度的高低可以將家族企業(yè)劃分為家庭式企業(yè)、純家族式企業(yè)、準(zhǔn)家族式企業(yè)和混合家族式企業(yè)等幾種企業(yè)形態(tài)。從控制權(quán)轉(zhuǎn)移的角度看職業(yè)經(jīng)理人的進(jìn)入是家族企業(yè)形態(tài)演變的關(guān)鍵。目前我國家族企業(yè)大部分規(guī)模較小但也有一些已經(jīng)成長為大中型企業(yè)有的還成長為上市公司。如東方希望集團(tuán)、用友軟件、太太藥業(yè)

3、等。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展家族企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)及社會(huì)生活中起到越來越重要的作用作為民營經(jīng)濟(jì)為我國社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了極大貢獻(xiàn)。但從企業(yè)長期發(fā)展來看家族企業(yè)某些“先天”性缺陷已經(jīng)日趨明顯特別是財(cái)務(wù)管理問題已經(jīng)成為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展壯大的羈絆。其中制約家族企業(yè)發(fā)展的最大瓶頸是內(nèi)部控制問題，所以家族企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)清自身存在的問題并采取措施補(bǔ)救，從管理模式和管理思想上改進(jìn)，科學(xué)有效的提高自身競爭力，完善內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，減輕或避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以促進(jìn)自身的

4、河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院畢業(yè)論文23的就業(yè)崗位。中國是個(gè)具有小生產(chǎn)者傳統(tǒng)的典型國家，家族化是中國的典型現(xiàn)象，中小型企業(yè)占中國企業(yè)總數(shù)的99%，70%以上與家庭制有關(guān)。我國許多家族企業(yè)，尤其是在改革開放以來，在中國創(chuàng)造了許多經(jīng)濟(jì)奇跡。通過與西方國家對(duì)比，可以看出，我國家族企業(yè)還有很大的發(fā)展空間。家族式企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有重要地位近十年間以家族企業(yè)為主體的私營企業(yè)增長33倍多年均增長28。87%總數(shù)達(dá)到300.55萬家；注冊資本由681

5、億元增加到35305億元增長52倍年均增長48.41%。同時(shí)我國的家族企業(yè)有一些已進(jìn)入大企業(yè)或中型企業(yè)的行列其中有的還成為上市公司滬深1400多家上市公司中家族企業(yè)已占了一成。雖然家族企業(yè)在我國得到了迅猛發(fā)展，然而家族企業(yè)面臨不同程度的經(jīng)營困境和內(nèi)部控制不完善問題都亟需解決。下面就家族企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及解決問題的對(duì)策做了簡單分析。以提高家族企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視，提出管理方案，加強(qiáng)監(jiān)督措施，促進(jìn)良好發(fā)展。二我國家族企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀我國

6、家族企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀（一）控制環(huán)境惡劣（一）控制環(huán)境惡劣從整體上講我國家族企業(yè)管理者素質(zhì)有待提高常通過非正式制度或親屬關(guān)系來約束員工行為缺乏完善行為標(biāo)準(zhǔn)及提高員工素質(zhì)的長遠(yuǎn)考慮員工也多著眼于自身短期利益。從組織結(jié)構(gòu)上看股東以自然人為主且占多數(shù)股權(quán)股東之間、股東與關(guān)鍵管理者之間存在親緣關(guān)系往往董事長有著絕對(duì)的權(quán)威董事會(huì)形同虛設(shè)?？傮w上分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制缺乏，控制活動(dòng)無效，信息和溝通渠道不暢通，家族企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制的必要性缺乏足夠認(rèn)識(shí)，家族