A家族企業(yè)內(nèi)部控制研究.pdf

1、家族企業(yè)是我國最為普遍的一種企業(yè)組織形式，為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)，但其發(fā)展?fàn)顩r不盡如人意。大多數(shù)家族企業(yè)難以擺脫家族管理的束縛，生命周期普遍較短，著名咨詢機(jī)構(gòu)麥肯錫的研究報(bào)告顯示，全球家族企業(yè)的平均壽命只有24年。家族企業(yè)需要通過實(shí)施有效的內(nèi)部控制來解決管理困境，實(shí)現(xiàn)家族企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的出臺(tái)，為我國企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施提供了規(guī)范。但對(duì)于家族企業(yè)而言，完全照搬《基本規(guī)范》進(jìn)行內(nèi)部控制，并不是行之

2、有效的辦法。
　　我國針對(duì)家族企業(yè)內(nèi)部控制專門研究不多，大部分都是從審計(jì)意義上對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行研究，分析家族企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在的缺陷，指出內(nèi)部控制的執(zhí)行和整改過程中存在的問題，力求找到相應(yīng)的對(duì)策，相關(guān)的內(nèi)部控制研究較為籠統(tǒng)。另外，雖然我國部分學(xué)者意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，特別是對(duì)家族企業(yè)發(fā)展的重要意義，在國外家族企業(yè)內(nèi)部控制研究較為先進(jìn)的情況下，借鑒國外對(duì)內(nèi)部控制的先進(jìn)研究成果，彌補(bǔ)國內(nèi)家族企業(yè)內(nèi)控制度研究的不足，在我國已形成一種共

3、識(shí)，但盲目照搬國外的內(nèi)部控制研究不切合實(shí)際，主要原因是我國家族企業(yè)文化和發(fā)展歷程與國外存在較大差異，借鑒國外家族企業(yè)的研究成果仍然需要在分析我國家族企業(yè)自身狀況的基礎(chǔ)上得出有關(guān)結(jié)論。
　　本文采用理論闡述和案例分析相結(jié)合的方法，以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)A家族企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行、整改進(jìn)行分析，找到內(nèi)部控制存在的缺陷，明確內(nèi)部控制體系的薄弱環(huán)節(jié)，提出了完善A家族企業(yè)內(nèi)部控制體系的主要思路和建議，促進(jìn)企業(yè)的健康有序發(fā)展，

4、以更好的指導(dǎo)我國家族企業(yè)內(nèi)部控制在實(shí)踐中的發(fā)展。全文共分為五部分展開論述:
　　第一部分緒論，介紹論文的研究背景、研究目的和意義、研究方法及擬解決的問題、研究的基本框架。
　　第二部分文獻(xiàn)綜述，從內(nèi)部控制概念、內(nèi)部控制基本理論、家族企業(yè)內(nèi)部控制研究三方面進(jìn)行。
　　第三部分A家族企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題分析，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五方面，對(duì)A家族企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，查找內(nèi)控存在的問題

5、，并對(duì)問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，明確內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)。
　　第四部分完善A家族企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策，針對(duì)A家族企業(yè)目前在內(nèi)部控制方面存在的問題，對(duì)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)尋找解決方案，提出完善內(nèi)控的相應(yīng)措施。
　　第五部分結(jié)論，概括性地總結(jié)了本論文的研究成果，指出了論文存在的不足。
　　本論文對(duì)A家族企業(yè)內(nèi)部控制的研究，有助于企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，完善內(nèi)部控制制度，建立健全內(nèi)部控制體系，促使企業(yè)在經(jīng)營管理上形成相互制約的內(nèi)控機(jī)制，改善企