企業(yè)內(nèi)部控制流程——財務報告編制與披露

1、年度財務報告方案編制流程年度財務報告方案編制流程1.年度財務報告方案編制流程與風險控制圖年度財務報告方案編制流程與風險控制年度財務報告方案編制流程與風險控制不相容責任部門不相容責任部門責任人的職責分工與審批權限劃分責任人的職責分工與審批權限劃分業(yè)務風險業(yè)務風險財務總監(jiān)財務部經(jīng)理財務部主管階段D1D22.年度財務報告方案編制流程控制表年度財務報告方案編制流程控制年度財務報告方案編制流程控制控制事項控制事項詳細描述及說明詳細描述及說明如果財

2、務報告編制方案前期準備工作不充分，可能導致方案編制不合理如果財務報告編制方案未經(jīng)適當審核或超越授權審批，可能會產(chǎn)生重大差錯而導致?lián)p失審批提供資料結束將編制方案發(fā)放至相關部門簽發(fā)制定年度財務報告編制方案開始擬定財務報告編制方法、會計調(diào)整政策、披露政策、時間要求等審批123不相容責任部門不相容責任部門責任人的職責分工與審批權限劃分責任人的職責分工與審批權限劃分業(yè)務風險業(yè)務風險董事會審計委員會財務總監(jiān)財務部經(jīng)理階段D1D22.重大影響交易會計

3、處理流程控制表重大影響交易會計處理流程控制重大影響交易會計處理流程控制控制事項控制事項詳細描述及說明詳細描述及說明階D11.發(fā)生重大影響交易，財務部經(jīng)理提請審計委員會和董事會審議如果重大影響交易會計處理審議工作不規(guī)范，可能導致會計處理不當，使企業(yè)受到重大影響如果披露不規(guī)范、不合理，可能因虛假記載、誤導性陳述、重大遺漏和未按規(guī)定及時披露而導致?lián)p失開始結束發(fā)生重大影響交易，提請審議提出意見和建議根據(jù)審議意見確定重大交易會計處理方法審批審議審