我國企業(yè)內部控制評價與披露的研究【開題報告】

1、畢業(yè)論文（設計）開題報告題目：我國企業(yè)內部控制評價與披露的研究專業(yè)：會計學1、選題的背景、意義（一）選題背景2001年，安然、世通等一系列會計丑聞的發(fā)生，使得對內部控制信息的披露要求急速升溫并達到巔峰。于是，在社會各界的強烈呼吁中，2002年《薩班斯奧克斯利法案》簽署生效。至此，結束了美國內部控制信息自愿披露的歷史，進入了強制披露的時代。如今，美國對內部控制信息披露的規(guī)范已日趨成熟和完善。在我國隨著企業(yè)多元化發(fā)展戰(zhàn)略的實施和業(yè)務規(guī)模的擴

2、大，企業(yè)面臨的風險也越來越復雜，加強內部控制建設、完善內部控制制度體系也得到越來越廣泛的認同。近年來，政府管理部門陸續(xù)出臺了一些加強企業(yè)內部控制的法規(guī)文件，對于加強會計內部控制、整頓和規(guī)范市場經濟秩序起著一定的促進作用。企業(yè)是現代化社會中最重要的經濟組織，沒有一個完善，科學的內部控制制度，其經濟活動就不能取得預期效果。大量的管理實踐證明：得控則強，失控則亂，無控則亂。因而內部控制成為衡量現代企業(yè)管理水平的重要標志。企業(yè)應從實際出發(fā)，按照

3、企業(yè)管理系統(tǒng)要求，實事求是地建立自我調整，檢查和制約的內部控制體系，并形成一個健全完整、運行靈活的內部控制網絡系統(tǒng)。這既是企業(yè)組織管理的客觀要求，也是企業(yè)生產經營順利運行的根本保障一起成為市場競爭主體的重要保證。任何一個完善的體系都離不開有效的反饋機制，只有通過反饋機制對整個體系的運作狀況進行綜合評價，其構建者與維護者才能找到體系中的薄弱環(huán)節(jié)，以采取相應的改進措施，促進體系的不斷完善。（2）選題意義內部控制環(huán)境是企業(yè)內部控制的重要組成部

4、分內部控制的設計是否合理內控執(zhí)行是否到位都和內部控制密不可分。目前我國企業(yè)特別是中小企業(yè)內控障企業(yè)資源的安全性、提供可靠的信息、提升企業(yè)的效率，輔助實現企業(yè)整體目的。（二）關于企業(yè)內部控制評價的研究（二）關于企業(yè)內部控制評價的研究“淺議如何評價企業(yè)的內部控制（游海燕2008)”中提到首先要對企業(yè)內部控制的基本結構進行的評價，包括控制環(huán)境，信息與溝通，控制活動，管理當局的風險評價，監(jiān)督；其次對企業(yè)內部控制的基本方法的評價，包括組織規(guī)劃控制

5、，預算控制，實物資產控制，成本控制，風險控制，審計控制?！盎诠局卫淼钠髽I(yè)內部控制評價研究（王志堅2008）”中提到COS0報告中將內部控制分為控制環(huán)境、風險評估與控制、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五大方面來評價企業(yè)內部控制狀況，能夠較全面的反映企業(yè)內部控制狀況，是目前世界上較為成熟的內部控制評價方法?！拔覈髽I(yè)內部控制評價的若干思考（王洪艷，劉靜2010）”中提到評價企業(yè)內部控制的基本內容，應包括五個基本方面：一是內部環(huán)境。二是風險評

6、估。三是控制措施。四是信息與溝通。五是監(jiān)督檢查。形成書面報告并作出相應處理的過程。通過對上述觀點總體的描述，專家們都認為主要要通過控制環(huán)境，信息與溝通，控制活動，管理當局的風險評價，監(jiān)督這五方面來評價企業(yè)的內部控制。我覺得還需要運用組織規(guī)劃控制，預算控制，實物資產控制，成本控制，風險控制，審計控制等一系列評價方法。（三）關于企業(yè)內部控制評價信息披露的研究（三）關于企業(yè)內部控制評價信息披露的研究“上市公司內部控制信息披露的研究（朱莉莉20

7、07）”中提到內部控制報告應包括以下內容：(1)表明管理當局對內部控制的責任。(2)企業(yè)已經確定內部控制的設計和實施是否有效的標準并按照標準設計并頒布實施內部控制制度。(3)聲明本公司己按有關標準，程序對本企業(yè)的內部控制的設計和執(zhí)行的有效性進行了評估發(fā)現無重大缺陷。如果發(fā)現重大缺陷，應指出該缺陷。(4)聲明公司內部控制有效，不會發(fā)生對公司財務報告的可靠性和對公司財產的安全、完整有重大不利影響的情況。如發(fā)現某些缺陷，應指出這些缺陷，并聲明