會計稽核員附件

1、附件1會計稽核員崗位職責(一)帳務稽核:1.各項支出憑證的審核事項。2.各項收入帳項的審核事項。3.各項攤提折舊的事項。4.應收應付、預付帳的審核事項。5.原物料、成品、在制品、存貨估價的審核事項。6.各廠廠務費用分攤方法的審核事項。7.有關本公司所屬各廠、各營業(yè)所、門市部、各廠倉庫的財務查核事項。8.營利事業(yè)所得稅申報表及其他有關獎勵減免項目的審核事項。9.其他有關調整記帳科目，變更計算方法，減少支出的建議事項。（二）業(yè)務稽核：1.各

2、處廠業(yè)務工作進度的審核事項。2.各處廠工作的進行是否依照規(guī)定的查核事項。3.各項會議決定辦理事項的追蹤事項。4.其他與業(yè)務稽核有關的事項。（三）財務稽核:1.關財產的購置或處理的審核事項。2.有關原物料采購招標比價的監(jiān)督及價格審核事項。3.有關對外訂立財物契約的審查事項。4.有關本公司及所屬分支機構現金、票據、有價證券、應收帳款、銀行往來的抽查事項。5.有關財產及原物料成品庫存的抽查事項。6.其他與財務稽核有關的事項。附件2會計稽核工作

3、準則：1.本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行稽核工作。2.本公司稽核業(yè)務范圍，定為帳務、業(yè)務、財務、總務、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定處，悉以本辦法規(guī)定辦理。3.稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據上簽章。4.稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應分赴各單位實地稽察，每年稽察次數視事實需要而定。5.稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各

4、。單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。6.稽核人員于執(zhí)行任務時，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各。單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。7.稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。8.稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。9.稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，

5、并調閱帳冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。10.稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度記錄語評記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項1每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。2會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。3轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。4應加蓋的戮記編號手續(xù)是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完

6、備。5傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。6傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。7傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。8傳票的調閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。帳簿檢查時，應注意下列事項１各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。２現金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。３各科目明細分類帳戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總

7、分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。４各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關登記。５各種帳簿有無經核準后而自行改訂者。６各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“X”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“X”處蓋章證明。７活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。８舊帳簿內未用空白帳頁，有無加