公司會計業(yè)務(wù)稽核制度

1、會計業(yè)務(wù)稽核制度會計業(yè)務(wù)稽核制度第一章第一章總則第一條第一條為加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，提高會計核算工作質(zhì)量，依據(jù)國家有關(guān)政策及相關(guān)財務(wù)會計制度、會計核算規(guī)則，結(jié)合公司的會計核算等業(yè)務(wù)活動的實(shí)際情況，特制定內(nèi)部會計稽核辦法。第二條第二條會計稽核制度，在于防止會計核算工作中的差錯和有關(guān)人員的舞弊。通過稽核，對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止。會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容，也是規(guī)范會計行為、提高會計資料質(zhì)量的重要保證。第二章

2、第二章稽核的內(nèi)容稽核的內(nèi)容第三條第三條主要內(nèi)容包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告的審核以及對現(xiàn)金、銀行存款收支結(jié)余情況及其他財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管、結(jié)存情況的審核。第四條第四條具體分為三個方面：對原始憑證控制，利用原始憑證對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，以保證賬實(shí)相符；對會計憑證和賬簿進(jìn)行控制，通過賬證、賬賬、賬表核對，以保證會計報表的質(zhì)量；對原始憑證的再監(jiān)督和會計報表的控制，以保證會計信息的質(zhì)量。第五條第五條稽核工作涉及財務(wù)部的每個崗位、每個人員

3、、每個會計處理環(huán)節(jié)和程序，以保證會計機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量和會計信息的質(zhì)量。第六條第六條憑證稽核：1、檢查單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動是否填制和取得合法的原始憑證，一切原始憑證必須合規(guī)，反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、有效；2、審核原始憑證中摘要的填寫是否符合要求、數(shù)量、單價、金額、合計數(shù)的計算和填寫是否正確，大小寫金額是否相符，書寫是否清楚；3、檢查原始憑證是否符合公司費(fèi)用報銷和匯付款規(guī)定、有關(guān)審批及經(jīng)辦人員簽章是否齊全；4、審核記賬憑證是否附有原始憑證

4、，原始憑證的構(gòu)成要素是否齊全、內(nèi)容是否合法、真實(shí)，記賬憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與所附原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)各業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)稽核自已應(yīng)處理的原始憑證，各業(yè)務(wù)科長負(fù)責(zé)稽核科內(nèi)業(yè)務(wù)人員填制的記賬憑證或處理的業(yè)務(wù)，分管業(yè)務(wù)副部長負(fù)責(zé)總稽核。各業(yè)務(wù)科長填制的憑證或處理的業(yè)務(wù)由科長間循環(huán)稽核，其中財務(wù)科長稽核成本科長、成本科長稽核財務(wù)科長。所有業(yè)務(wù)均必須由各級稽核到位后才能辦理。第十條第十條電算化業(yè)務(wù)稽核填制的機(jī)制憑證由稽核人員于每周五下班前進(jìn)行集中稽核

5、，發(fā)現(xiàn)問題及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行調(diào)整，同時總賬會計要完成本周所填制憑證的記賬工作；第十一條第十一條報表稽核成本類報表由成本科長負(fù)責(zé)稽核，其他報表由財務(wù)科長負(fù)責(zé)稽核。第四章第四章稽核責(zé)任稽核責(zé)任第十二條第十二條稽核人員應(yīng)在稽核后的憑證、賬薄、報表等的指定位置簽章；第十三條第十三條對于現(xiàn)金、銀行憑證，由出納人員把關(guān)，憑證上制單人、復(fù)核人與經(jīng)辦人均要有簽字或蓋章，缺任一項出納人員應(yīng)拒絕受理，否則，追究出納人員責(zé)任；第十四條第十四條轉(zhuǎn)賬憑證，

6、由制單人主動找復(fù)核人員復(fù)核，而后將憑證交由總賬會計保管、裝訂和歸檔；第十五條第十五條次月10前，必須復(fù)核完財務(wù)部內(nèi)上月應(yīng)復(fù)核的記賬憑證、會計報表等資料；第十六條第十六條次年3月底前，必須將上年會計賬薄打印、稽核后歸檔；第十七條第十七條稽核人員在執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位、人員進(jìn)行詳盡查詢；對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時加以制止或糾正；第十八條第十八條會計業(yè)務(wù)的稽核，是會計人員應(yīng)盡的職責(zé)，各會計人員應(yīng)認(rèn)真按要求審核原始憑證、記