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文檔簡介
1、安徽華茂紡織股份有限公司內(nèi)部控制規(guī)范評(píng)價(jià)管理辦法(經(jīng)2013年3月28日公司第五屆董事會(huì)第十三次會(huì)議審議通過)第一章總則第一條為了健全安徽華茂紡織股份有限公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部控制體系,促進(jìn)公司規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告,揭示和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),滿足外部監(jiān)管要求,根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,并結(jié)合公司的實(shí)際情況,特制定本辦法。第二條本管理辦法所稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià),是指公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控
2、制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行全面檢查、認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程,適用于公司及所屬企業(yè)。第三條本辦法所稱內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià),是指由公司審計(jì)部門牽頭組織,公司各職能部門、下屬分子公司在自身職責(zé)范圍內(nèi)依據(jù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的要求,根據(jù)日常工作的開展情況,檢查并評(píng)價(jià)本部門或本單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的遵循情況,匯總并提交內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)果的過程。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的重要組成部分,是內(nèi)部控制抽查工作的基礎(chǔ)。第四條公司實(shí)
3、施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,應(yīng)遵循下列原則:(一)全面性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行,涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。(二)重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。(三)客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況,如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。(四)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的原則。評(píng)價(jià)工作以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ),根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)公司內(nèi)控目標(biāo)影響的程度確定需要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要
4、業(yè)務(wù)領(lǐng)域和重要流程環(huán)節(jié)。(五)及時(shí)性原則。評(píng)價(jià)工作按照規(guī)定的時(shí)間持續(xù)進(jìn)行,當(dāng)經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí),應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新評(píng)價(jià)。響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核,按照內(nèi)控缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),將其分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,并提出認(rèn)定意見和整改意見,編制《缺陷評(píng)價(jià)匯總表》督促相關(guān)單位或部門提出整改措施,并以書面形式向內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。第十條公司各職能部門負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施,根據(jù)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作要求配合公司審計(jì)
5、部或內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組開展本部門的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作,及時(shí)與公司審計(jì)部或內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組溝通評(píng)價(jià)果,并落實(shí)內(nèi)部控制缺陷的整改工作。第十一條各分子公司負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。(一)逐級(jí)落實(shí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)責(zé)任,建立日常監(jiān)控機(jī)制;(二)成立本單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組,開展本單位職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制自我檢查、測試和定期檢查評(píng)價(jià)工作,配合評(píng)價(jià)工作小組開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作;(三)發(fā)現(xiàn)問題并認(rèn)定內(nèi)部控制有缺陷,需擬訂整改方案和計(jì)劃,報(bào)本級(jí)管
6、理層審定后,督促整改;(四)按照公司年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作要求,組織、協(xié)調(diào)本單位年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,并落實(shí)本單位內(nèi)部控制缺陷整改工作;(五)組織、協(xié)調(diào)本單位內(nèi)部控制其他管理工作,并做好監(jiān)督檢查。第三章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)和內(nèi)容第十二條根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求,對(duì)公司層面和業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。其中,公司層面內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督;業(yè)務(wù)流程層面具體涵蓋資
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