固定資產(chǎn)管理制度 (6)

1、固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全、完整，不斷提升固定資產(chǎn)的使用效能，防止資產(chǎn)流失，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)、政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度所稱固定資產(chǎn)，是指公司為生產(chǎn)商品、出租或經(jīng)營(yíng)管理而擁有的、單位價(jià)值在1000元以上、使用年限超過1年的房屋建筑物、運(yùn)輸工具、機(jī)器設(shè)備及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)有形資產(chǎn)。第三條固定資產(chǎn)管理目標(biāo)：1.固定資產(chǎn)賬、卡、，物一致。2.資產(chǎn)安全完整

2、。3.資產(chǎn)的效能和效用最優(yōu)。4.資產(chǎn)配置科學(xué)、合理。第二章職責(zé)分工第四條公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施三級(jí)分工管理，由固定資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部和使用部門對(duì)固定資產(chǎn)共同管理，分級(jí)負(fù)責(zé)。第五條資產(chǎn)管理部作為固定資產(chǎn)的主管部門，有以下職責(zé)：1.建立固定資產(chǎn)卡片、目錄及臺(tái)賬。2.負(fù)責(zé)組織新增、改良、大修的固定資產(chǎn)驗(yàn)收、調(diào)撥。3.監(jiān)督檢查并掌握固定資產(chǎn)運(yùn)行狀況。4.為相關(guān)固定資產(chǎn)辦理投保事宜。5.負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押借款事宜。6.負(fù)責(zé)組織對(duì)固定資產(chǎn)清查盤

3、點(diǎn)工作。7.負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資等固定資產(chǎn)處置事宜。8.負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)權(quán)屬登記及變更手續(xù)。第六條財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門，有以下職責(zé)：1.建立健全固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬，核算固定資產(chǎn)價(jià)值。2.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，正確、及時(shí)提取固定資產(chǎn)折舊。3.對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)、處置等進(jìn)行賬務(wù)處理。4.負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失的賬務(wù)處理及上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核批工作。第七條固定資產(chǎn)使用部門為固定資產(chǎn)

4、的歸口管理部門，有以下職責(zé)：1.負(fù)責(zé)所屬固定資產(chǎn)的日常維護(hù)及保養(yǎng)。2.制訂維修、保養(yǎng)計(jì)劃，并負(fù)責(zé)計(jì)劃的實(shí)施。3.負(fù)責(zé)所屬固定資產(chǎn)的安全、良好運(yùn)行。4.提出所屬固定資產(chǎn)更新改造、檢修意見。5.對(duì)所屬固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查、盤點(diǎn)。第三章固定資產(chǎn)驗(yàn)收及投保第八條固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部和使用部門等相關(guān)部門人員共同組成驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收。第九條驗(yàn)收人員根據(jù)購(gòu)置合同要求及固定資產(chǎn)購(gòu)置的技術(shù)要求進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格并在“固

5、定資產(chǎn)驗(yàn)收單”上簽字認(rèn)可后將固定資產(chǎn)交付使用部門。第十條公司自行建造、發(fā)包給建造承包商的固定資產(chǎn)，應(yīng)在固定資產(chǎn)建造、安裝調(diào)試完成后，由驗(yàn)收人員按照有關(guān)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、合同條款進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)、測(cè)試和清點(diǎn)。第十一條固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格的，由財(cái)務(wù)部審查各項(xiàng)單據(jù)、驗(yàn)收數(shù)量、發(fā)票金額等，準(zhǔn)確無誤的，支付款項(xiàng)并進(jìn)行賬務(wù)處理。屬于在建工程項(xiàng)目的，驗(yàn)收合格后由財(cái)務(wù)部辦理工程項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。第十二條固定資產(chǎn)驗(yàn)收不合格的，不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付使用，不得繼續(xù)

6、支付款項(xiàng)，并按合同條款及時(shí)向有關(guān)責(zé)任人提出退貨或索賠的要求。第十三條資產(chǎn)管理部應(yīng)定期對(duì)公司房屋建筑物、動(dòng)產(chǎn)及其他重要固定資產(chǎn)進(jìn)行投保，防范固定資產(chǎn)的意外風(fēng)險(xiǎn)。第十四條公司對(duì)應(yīng)投保固定資產(chǎn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)作出了明確限定，具體要求見表82:限和凈殘值等，按規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。第三十條折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意更改。由于經(jīng)濟(jì)、技術(shù)環(huán)境已產(chǎn)生較大變化，固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法確需變更的，需報(bào)公司董事會(huì)審議通過執(zhí)行，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附

7、注中說明。第五章固定資產(chǎn)清查第三十一條為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的一致相符，固定資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)工作。第三十二條固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部組織、協(xié)調(diào)實(shí)施，至少每年進(jìn)行兩次全面清查，分別在6月和12月實(shí)施。第三十三條固定資產(chǎn)使用部門可根據(jù)部門實(shí)際需要進(jìn)行不定期清查和個(gè)別清查。第三十四條固定資產(chǎn)清查應(yīng)至少關(guān)注以下幾方面內(nèi)容：1.固定資產(chǎn)的賬、卡、物是否相符，有無丟失、損壞及未經(jīng)批準(zhǔn)擅自外調(diào)、外

8、借、外租等情況。2.機(jī)器、設(shè)備保管是否完整，有無拆套、拆件等現(xiàn)象。3.機(jī)器、設(shè)備維修保養(yǎng)情況，檢修是否及時(shí)，有無帶病運(yùn)轉(zhuǎn)現(xiàn)象。4.房屋建筑物是否完整，有無隨意拆除或改建等現(xiàn)象。5.固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)是否及時(shí)辦理手續(xù)，是否正確計(jì)提折舊。第三十五條固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)所屬固定資產(chǎn)的清查，并根據(jù)清查結(jié)果完整、準(zhǔn)確填寫“盤點(diǎn)表”。第三十六條資產(chǎn)管理部對(duì)使用部門的清查進(jìn)行復(fù)查，重點(diǎn)檢查“盤點(diǎn)表”的準(zhǔn)確性。第三十七條財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行復(fù)核