固定資產(chǎn)購(gòu)置管理制度

1、固定資產(chǎn)購(gòu)置管理制度固定資產(chǎn)購(gòu)置管理制度第1條為對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的購(gòu)置進(jìn)行有效管理，降低購(gòu)置成本，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)所需機(jī)械設(shè)備的購(gòu)置以及購(gòu)建工程等。第3條編制固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算。1.固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際需要，編制本部門的固定資產(chǎn)年度采購(gòu)計(jì)劃，填制《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》以及部門的《固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表》。在經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部匯總。2.資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對(duì)各部門上報(bào)的《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》和

2、《固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表》進(jìn)行審核匯總，并據(jù)此編制企業(yè)的《固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表》，報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)備案。3.固定資產(chǎn)管理員審核內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面。（1）購(gòu)置的原因。（2）擬購(gòu)入時(shí)間。（3）擬購(gòu)入數(shù)量。（4）對(duì)于是由于現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊年限已到需新增的，應(yīng)審核其相應(yīng)的購(gòu)入時(shí)間和實(shí)際折舊年限。4.《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》和《固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表》在經(jīng)由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，交財(cái)務(wù)部。5.財(cái)務(wù)部審閱并核對(duì)下一年度的固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)后

3、，上交董事會(huì)審批，形成正式的下一年度《固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表》和《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》，并在財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)管理部歸檔保存。6.企業(yè)各部門根據(jù)正式的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)。第4條購(gòu)置申請(qǐng)。1.根據(jù)年度固定資產(chǎn)新增計(jì)劃以及實(shí)際的使用需要，各部門詳細(xì)填列《固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表》，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)。2.申請(qǐng)表填制內(nèi)容主要包括：固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、預(yù)算金額、主要制造廠商以及購(gòu)置原因等。3.《固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表》由各部門購(gòu)置申請(qǐng)人，

4、報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。若屬計(jì)劃外采購(gòu)，還需遞交《計(jì)劃外固定資產(chǎn)購(gòu)置說(shuō)明》，對(duì)計(jì)劃外購(gòu)置的原因進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。第5條審核審批。1.資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對(duì)使用部門提交的購(gòu)置申請(qǐng)表進(jìn)行審核。2.審核的內(nèi)容包括：購(gòu)置金額大小，購(gòu)置申請(qǐng)是否經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人合理審批，是否屬于計(jì)劃內(nèi)購(gòu)資產(chǎn)會(huì)計(jì)開具付款憑證，出納與供應(yīng)商或承包商辦理結(jié)算付款。第10條安裝。1.需要安裝的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后領(lǐng)出。2.購(gòu)置合同中規(guī)

5、定供應(yīng)商負(fù)責(zé)安裝的，工程部協(xié)助供應(yīng)商進(jìn)行安裝；供應(yīng)商不負(fù)責(zé)安裝的，由工程部負(fù)責(zé)安裝、調(diào)試，安裝調(diào)試合格后投入使用。同時(shí)將設(shè)備“領(lǐng)用單”送財(cái)務(wù)部門記賬。第11條記賬。1.固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)核對(duì)原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記簿和開設(shè)固定資產(chǎn)登記卡。2.登記完畢后應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并與原始憑證一并轉(zhuǎn)交總賬會(huì)計(jì)登記總分類賬。3.總賬會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查記賬憑證的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否合規(guī)，借、貸方