應(yīng)付帳款程序表

1、應(yīng)付帳款審計(jì)目標(biāo):1.確定應(yīng)付帳款的發(fā)生及償還記錄是否完整；2.確定應(yīng)付帳款年末余額是否正確；3.確定應(yīng)付帳款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否充分。耗用時(shí)間（小時(shí)）預(yù)計(jì)實(shí)際審計(jì)程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號(hào)1、獲取或編制應(yīng)付帳款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)帳和總帳的余額核對(duì)相符；2、選擇應(yīng)付帳款重要項(xiàng)目（包括零帳戶），函證其余額是否正確；3、根據(jù)回函情況，編制與分析函證結(jié)果匯總表，對(duì)未回函的，決定是否再次函證；4、對(duì)未回函的重大項(xiàng)目，采用替代程

2、序，確定其是否真實(shí)：（1）檢查決算日后應(yīng)付帳款明細(xì)帳及現(xiàn)金、銀行日記帳，核實(shí)其是否已支付；（2）檢查該筆債務(wù)的相關(guān)憑證資料、核實(shí)交易事項(xiàng)真實(shí)性。5、檢查是否存在未入帳的應(yīng)付帳款：（1）檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債日未處理的不相符的購(gòu)貨發(fā)票（如抬頭不符與合同某項(xiàng)規(guī)定不符等）及有材料入庫(kù)憑證但未收到購(gòu)貨發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；（2）檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購(gòu)貨發(fā)票，確認(rèn)其入帳時(shí)間是否正確；（3）檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付帳款明細(xì)帳貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，確認(rèn)

3、其入帳時(shí)間是否正確。6、檢查有無(wú)應(yīng)付給本公司有關(guān)聯(lián)的公司的款項(xiàng)，判斷金額是否重大，并作出記錄。7、檢查應(yīng)付帳款是否存在借方余額，決定是否進(jìn)行重分類調(diào)整；8、對(duì)應(yīng)付帳款進(jìn)行帳齡分析，檢查應(yīng)付帳款長(zhǎng)期掛帳的原因，并作出記錄，必要時(shí)予以調(diào)整；9、檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差額是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；10、驗(yàn)明應(yīng)付帳款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上充分披露?！獭獭獭獭獭獭獭獭獭獭蘊(yùn)A√XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

4、XXX應(yīng)付帳款審計(jì)目標(biāo):1.確定應(yīng)付帳款的發(fā)生及償還記錄是否完整；2.確定應(yīng)付帳款年末余額是否正確；3.確定應(yīng)付帳款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否充分。耗用時(shí)間（小時(shí)）預(yù)計(jì)實(shí)際審計(jì)程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號(hào)1、獲取或編制應(yīng)付帳款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)帳和總帳的余額核對(duì)相符；2、選擇應(yīng)付帳款重要項(xiàng)目（包括零帳戶），函證其余額是否正確；3、根據(jù)回函情況，編制與分析函證結(jié)果匯總表，對(duì)未回函的，決定是否再次函證；4、對(duì)未回函的重大項(xiàng)目，采用

5、替代程序，確定其是否真實(shí)：（1）檢查決算日后應(yīng)付帳款明細(xì)帳及現(xiàn)金、銀行日記帳，核實(shí)其是否已支付；（2）檢查該筆債務(wù)的相關(guān)憑證資料、核實(shí)交易事項(xiàng)真實(shí)性。5、檢查是否存在未入帳的應(yīng)付帳款：（1）檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債日未處理的不相符的購(gòu)貨發(fā)票（如抬頭不符與合同某項(xiàng)規(guī)定不符等）及有材料入庫(kù)憑證但未收到購(gòu)貨發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；（2）檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購(gòu)貨發(fā)票，確認(rèn)其入帳時(shí)間是否正確；（3）檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付帳款明細(xì)帳貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證

6、，確認(rèn)其入帳時(shí)間是否正確。6、檢查有無(wú)應(yīng)付給本公司有關(guān)聯(lián)的公司的款項(xiàng)，判斷金額是否重大，并作出記錄。7、檢查應(yīng)付帳款是否存在借方余額，決定是否進(jìn)行重分類調(diào)整；8、對(duì)應(yīng)付帳款進(jìn)行帳齡分析，檢查應(yīng)付帳款長(zhǎng)期掛帳的原因，并作出記錄，必要時(shí)予以調(diào)整；9、檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差額是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；10、驗(yàn)明應(yīng)付帳款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上充分披露?！獭獭獭獭獭獭獭獭獭獭蘊(yùn)A√XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX