應收賬款統(tǒng)計上報工作標準

1、13應收賬款統(tǒng)計上報工作標準任務任務名稱名稱節(jié)點任務程序、重點及標準任務程序、重點及標準時限時限相關資料相關資料程序程序C2☆匯總各原始憑證、記賬憑證1個工作日內C3☆不同人員根據(jù)匯總的憑證登記應收賬款明細賬、總賬1個工作日內☆由非記賬人員定期檢查核對總賬和明細賬的余額2個工作日內重點重點☆字跡工整，數(shù)字清晰，記賬準確標準標準憑證憑證匯總匯總登記登記賬簿賬簿定期定期核對核對賬簿賬簿C4☆日清月結，規(guī)范清晰一、相關憑證二、相關賬簿程序程序

2、☆根據(jù)應收賬款的明細賬戶定期編制應收賬款余額核對表2個工作日內☆將該表郵寄客戶與其對賬，請其認可1個工作日內☆形成合法有效的對賬依據(jù)1個工作日內重點重點☆定期對賬標準標準編制編制應收應收賬款賬款余額余額核對核對表與供與供應商應商對賬對賬C5C6☆應收賬款管理制度一、應收賬款明細賬戶二、應收賬款余額核對表程序程序☆期末，按企業(yè)規(guī)定的方法計提壞賬準備1個工作日內☆報財務總監(jiān)審核即時重點重點☆壞賬準備的計提與審核標準標準計提計提壞賬壞賬準備準

3、備審核審核C7B7☆企業(yè)會計準則一、企業(yè)會計準則程序程序☆根據(jù)規(guī)定準確判斷是否構成壞賬根據(jù)企業(yè)情況壞賬壞賬處理處理☆在應收賬款明細賬中應清晰地記載壞賬的核銷1個工作日內一、相關賬簿33☆把那些屬客戶惡意行為欠債不還的應收賬款劃分為A類1個工作日內☆把那些由于客戶經營不善未達到預期收益，或因為資金被挪作他用等臨時性經營困難而不能及時償還的逾期應收賬款劃分為B類1個工作日內☆把因自然災害或客觀環(huán)境發(fā)生較大變化等不可抗因素引起的經營極度困難且

4、扭轉無望單位的逾期應收賬款劃分為C類1個工作日內☆編制逾期應收賬款分類表并進行風險評估2個工作日內☆分別采取不同的策略進行清欠根據(jù)企業(yè)情況重點重點☆逾期欠款的分類、風險評估準確標準標準☆應收賬款管理制度二、逾期應收賬款分類表程序程序D11☆信貸管理部定期匯總應收賬款賬齡分析表、逾期賬款分類表等對應收賬款進行分類統(tǒng)計3個工作日內C11☆財務部定期匯總應收賬款明細賬、總賬，并進行統(tǒng)計3個工作日內A11☆將匯總的表格、賬簿等上報財務總監(jiān)和總經