應收款和負債審計辦法

1、應收款和負債審計辦法應收款和負債審計辦法第1章總則總則第1條目的。為加強對應收款和負債事宜的監(jiān)督控制，提高工作效率和經(jīng)濟效益，特制定此辦法。第2條審計范圍。1.應收款審計。2.應收票據(jù)審計。3.其他應收款審計。4.短期負債審計。5.長期負債審計。第3條審計操作程序依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部審計制度》規(guī)定程序操作。第2章應收款審計內(nèi)容應收款審計內(nèi)容第4條應收款審計。1.首先檢查企業(yè)有沒有建立明確的職責分工制度，有沒有按各相關業(yè)務環(huán)節(jié)進行明確的分工。2

2、.檢查應收賬款的登記有沒有專人負責，應收賬款的記錄是否以銷售部門核準的銷售發(fā)票和發(fā)運單等原始憑證為依據(jù)。3.檢查企業(yè)是否建立了應收賬款的定期清理、催收制度。4.檢查企業(yè)壞賬損失的沖銷、銷售折扣與禮品的給予有無經(jīng)過企業(yè)專門指定的人員簽字批準、審核。第5條應收票據(jù)審計。1.應收票據(jù)的總賬和明細賬戶的登記應由不同的職員分別登記。因此，要檢查企業(yè)是否建立明確的職責分工制度。2.檢查票據(jù)的接受、貼現(xiàn)和換新是否進行嚴格的審批。3.檢查企業(yè)是否按規(guī)定

3、設置“應收票據(jù)備查簿”，有無專人負責登記和注銷，內(nèi)容是否完整。4.應收票據(jù)總賬是否有定期盤點核對制度，是否切實執(zhí)行。第6條其他應收款審計。1.“其他應收款”的總賬和明細賬戶的登記應由不同的職員分別登記，因此，要檢查被查單位是否建立了明確的職責分工制度。2.檢查備用金限額的確定是否合理，實際執(zhí)行是否嚴格按照制度控制。3.檢查企業(yè)是否建立了包裝物的收受、領發(fā)、回收、退回等制度，是否設專人保管，是否有單獨的賬簿記錄。4.檢查企業(yè)是否建立了定期

4、清理制度，其他應收款的催收工作是否及時。第3章負債審計內(nèi)容負債審計內(nèi)容第7條短期負債審計。1.審查各項短期負債金額是否正確，是否在規(guī)定期限內(nèi)償還，有無隱瞞、截留收入的問題。預提費用的項目、數(shù)額是否正確，預提期與受益期是否一致，有無任意多提、少提或不提的問題。2.應付工資及福利費審計。（1）審查應付工資和福利費提取比例是否真實準確、符合規(guī)定；工資的發(fā)放有無虛報冒領現(xiàn)象；獎金、工資性津貼發(fā)放標準以及福利費的用途是否符合有關規(guī)定。（2）審查實

5、行工效掛鉤的形式、提取工資總額的標準、比率是否符合規(guī)定；審查提取工資總額的基數(shù)、新增效益工資的計算和各種單項工資的增加是否符合規(guī)定、真實準確。（3）審查工資總額及人均工資收入增長是否符合兩個低于的原則。3.應交稅金審計。審查各項稅金的計算依據(jù)、稅目、稅率是否符合國家稅法規(guī)定；有關減免的稅金，是否依法批準，年末與稅務部門清繳的手續(xù)是否齊全；有關會計記錄是否正確，有無錯計、漏計、拖欠、截留稅金等問題。第8條長期負債審計。1.審查長期借款資金