材料審核崗工作流程

1、1材料審核崗工作流程（一）材料采購報賬（一）材料采購報賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬②聯(lián)督促采購員報賬→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)④聯(lián)副聯(lián)留作配單用副聯(lián)留作配單用借：原材料包裝物低值易耗品各二級科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款客戶單位→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出→傳主管崗復(fù)核注：（1）采購發(fā)

2、票必須真實）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。（5）收料單填寫須規(guī)范完整）收料單填寫

3、須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。（6）根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況）根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。（二）采購付款（二）采購

4、付款1.1.審核月度資金計劃審核月度資金計劃根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務(wù)部長審批2.2.審核付款審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計劃并簽字→傳出納崗付款→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長（2）簽收出納崗傳來的）簽收出納崗傳來

5、的“付款審批單”及銀行付款憑證→編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款客戶單位貸：銀行存款→傳主管崗復(fù)核注：（1）付款金額計劃內(nèi)）付款金額計劃內(nèi)1010萬元以下的萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。（2）付款時注意審核收款單位）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。3審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確→抽出領(lǐng)料單一→錄入微機發(fā)出模塊→編制打印分車

6、間部門分品種領(lǐng)料單明細表（附后）→做成本計算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價）→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額→分類匯總各車間部門費用→打印車間領(lǐng)料單明細表傳車間核算員→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本→基本生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本→輔助生產(chǎn)（機修車間領(lǐng)用）制造費用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費用（銷售系統(tǒng)

7、領(lǐng)用）貸：原材料包裝物低值易耗品各二級科目→傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。（2）其他特殊領(lǐng)用）其他特殊領(lǐng)用由于生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細表，傳財務(wù)部核對，確認當月出售材料①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢→憑分類匯總表編制領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料包裝物低值易耗品→傳成本崗審核注：（

8、1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入②銷售材料收入將領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細表挑出→下月初傳開票崗向開具銷售發(fā)票→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳財務(wù)部→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金增值稅（銷項）→傳成本崗審核（3）零星對外銷售）零星對外銷售①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：