管理費用崗工作流程

1、1管理費用崗工作流程（一）部門日常費用（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費用支出進(jìn)度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）→編制記賬憑證借：管理費用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金銀行存款其他應(yīng)收款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)）非工

2、資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據(jù)）費用審核依據(jù)《年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；

3、招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（6）報銷人有前期欠款時）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。（二）資金付出（二）資金付出1.1.審核月度資金計劃審核月度資金計劃每月28日根據(jù)年度費

4、用計劃、相關(guān)往來賬及合同→審核管理部門下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務(wù)部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費等預(yù)見性較強(qiáng)的專項費用，需在月度資金計劃中報出。2.2.審核付款及報賬審核付款及報賬（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計劃→出納崗付款注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，

5、直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。3貸：銀行存款或現(xiàn)金→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核②領(lǐng)用②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表→編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費用制造費用修理費（相關(guān)明細(xì)科目）貸：工程物資專用材料維修材料→傳主管崗復(fù)核注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星

6、領(lǐng)出應(yīng)用。（2）審核具體依據(jù)）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。（3）年末組織對維修物資進(jìn)行盤點）年末組織對維修物資進(jìn)行盤點。3.3.研究開發(fā)費研究開發(fā)費審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票→編制記賬憑證借：管理費用研究開發(fā)費貸：現(xiàn)金銀行存款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）若已通過銀行付出款項）若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具

7、）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）。4.4.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)→編制記賬憑證借：管理費用無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)→傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值（101212）（四）財務(wù)費用（四）財務(wù)費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單一→登記資金計劃→編制記賬憑證借：財務(wù)費用相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款→傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納

8、查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（五）貸款（五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證→登記貸款期限、還款日期、利率→編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款→傳主管崗復(fù)核注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）根據(jù)還款時間）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。（六）其他應(yīng)收款核算及管理（六）其他應(yīng)收款