未分配利潤核算工作標(biāo)準(zhǔn)

1、13未分配利潤核算工作標(biāo)準(zhǔn)任務(wù)任務(wù)名稱名稱節(jié)點(diǎn)節(jié)點(diǎn)任務(wù)程序、重點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)任務(wù)程序、重點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)時限時限相關(guān)資料相關(guān)資料程序程序☆會計期末，匯總損益類科目1個工作日內(nèi)C2☆結(jié)出各損益類科目的期末余額1個工作日內(nèi)重點(diǎn)重點(diǎn)☆科目齊全，記賬正確標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)匯總匯總損益損益類科類科目☆收入、費(fèi)用、利潤的核算一、損益類科目程序程序C3☆年度內(nèi)各月末對收益類賬戶余額，通過編制結(jié)賬分錄，將其結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶，借記有關(guān)收入類賬戶，貸記“本年利潤”賬戶1個工作日

2、內(nèi)C4☆年度內(nèi)各月末對應(yīng)計入當(dāng)期損益的成本費(fèi)用或支出類賬戶的余額轉(zhuǎn)入本年利潤的借方，借記“本年利潤”，貸記各有關(guān)費(fèi)用或支出類賬戶1個工作日內(nèi)☆各損益類賬戶月末結(jié)轉(zhuǎn)后均無余額1個工作日內(nèi)重點(diǎn)重點(diǎn)☆結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶，記賬正確標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)收益收益類賬類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)成本成本費(fèi)用費(fèi)用支出支出類賬類賬戶☆結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶的方法一、損益類科目二、“本年利潤”賬戶程序程序C5☆年度終了，企業(yè)應(yīng)將“本年利潤”賬戶結(jié)平，企業(yè)應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤，自“本年利

3、潤”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”賬戶，借記“本年利潤”賬戶，貸記“利潤分配未分配利潤”賬戶1個工作日內(nèi)☆如為凈虧損，則做相反會計分錄1個工作日內(nèi)☆結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”賬戶應(yīng)無余額1個工作日內(nèi)重點(diǎn)重點(diǎn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)本年本年利潤利潤☆結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，記賬正確一、“本年利潤”賬戶二、“利潤分配未分配利潤”賬戶33程序程序C8☆將“利潤分配”賬戶下的其他明細(xì)賬戶的余額轉(zhuǎn)入本賬戶的“未分配利潤”明細(xì)賬戶，借記“利潤分配未分配利潤”賬戶，貸記“利潤分配（

4、提取盈余公積、應(yīng)付利潤等）”1個工作日內(nèi)☆結(jié)轉(zhuǎn)后，除“未分配利潤”明細(xì)賬戶外，“利潤分配”賬戶的其他明細(xì)賬戶應(yīng)無余額1個工作日內(nèi)☆“利潤分配未分配利潤”賬戶年末余額，反映企業(yè)歷年積存的未分配利潤（或未彌補(bǔ)虧損）1個工作日內(nèi)重點(diǎn)重點(diǎn)☆記賬正確標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)利潤利潤分配分配賬戶賬戶下的下的明細(xì)明細(xì)賬戶賬戶☆“利潤分配”其他明細(xì)賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)方法一、“利潤分配”賬戶程序程序C9☆會計人員按規(guī)定登記相關(guān)明細(xì)賬、總賬并核對一致2個工作日內(nèi)☆將相關(guān)賬