舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報(bào)制度

1、舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報(bào)制度舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報(bào)制度第1條目的。為了規(guī)范集團(tuán)審計(jì)部和審計(jì)人員協(xié)助企業(yè)預(yù)防、檢查和匯報(bào)舞弊行為，明確相關(guān)責(zé)任，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證及時(shí)、有效地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，提高審計(jì)效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司相關(guān)文件，特制定本制度。第2條適用范圍。1本規(guī)定適用公司及其所屬各級公司的內(nèi)部審計(jì)活動，各級內(nèi)部審計(jì)工作必須嚴(yán)格遵守。2本規(guī)定發(fā)布至集團(tuán)總部、各部門、各分部、各子公司。第3條一般原則。1各級子公司、各級分公司、各

2、部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對舞弊行為的發(fā)生承擔(dān)管理責(zé)任。建立、健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為是各級公司、各級部門負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)之一。2審計(jì)部和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，密切關(guān)注公司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預(yù)防、檢查和報(bào)告舞弊行為。第4條責(zé)任單位。1各級子公司、分公司審計(jì)部負(fù)責(zé)本公司舞弊行為的檢查，并及時(shí)上報(bào)集團(tuán)審計(jì)部。2集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)核實(shí)各級子公司、分公司審計(jì)部上報(bào)的舞弊行為查處報(bào)告，并提出處理處罰建議，逐級

3、上報(bào)。3總經(jīng)理按照授權(quán)決定舞弊案件的處理處罰。第5條名詞解釋。1損害公司利益的舞弊：是指公司內(nèi)外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法、違規(guī)手段使公司經(jīng)濟(jì)利益遭受損害的不正當(dāng)行為。2舞弊行為的預(yù)防：是指采取適當(dāng)行動防止舞弊行為的發(fā)生，或在舞弊行為發(fā)生時(shí)將其危害控制在最低限度。3舞弊行為的檢查：是指實(shí)施必要的檢查程序，以確定跡象所顯示的舞弊行為是否已經(jīng)發(fā)生。4舞弊行為的匯報(bào)：是指審計(jì)人員以書面或口頭形式向相關(guān)管理層報(bào)告舞弊行為預(yù)防、檢查的情況

4、及結(jié)果。第6條審計(jì)部和審計(jì)人員應(yīng)在以下幾個(gè)方面保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。1具有預(yù)防、識別、檢查舞弊行為的基本知識和技能，在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目時(shí)警惕相關(guān)方面存在的產(chǎn)生舞弊行為的風(fēng)險(xiǎn)。2根據(jù)被審計(jì)事項(xiàng)的重要性、復(fù)雜性以及審計(jì)的成本效益性，合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行（3）設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)奈璞讬z查程序，以確定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因。（4）在舞弊行為檢查過程中與公司總經(jīng)理、專業(yè)舞弊行為調(diào)查人員、法律顧問及其他專家保持必要的溝通。（5）保持應(yīng)有的職

5、業(yè)謹(jǐn)慎，以避免損害相關(guān)公司或人員的合法權(quán)益。3在舞弊行為檢查工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)評價(jià)查明的事實(shí)，以滿足下列要求。（1）確定強(qiáng)化內(nèi)部控制的措施。（2）設(shè)計(jì)適當(dāng)程序，對公司未來檢查類似舞弊行為提供指導(dǎo)。（3）使審計(jì)人員了解、熟悉相關(guān)的舞弊跡象特征。第10條舞弊行為檢查匯報(bào)。1在舞弊行為檢查過程中，出現(xiàn)下列情況時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)審計(jì)部匯報(bào)。（1）可以合理確信舞弊行為已經(jīng)發(fā)生，并需深入調(diào)查。（2）舞弊行為已導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)。（3）發(fā)

6、現(xiàn)犯罪線索，并獲得應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理的證據(jù)。2審計(jì)人員完成必要的舞弊行為檢查程序后，應(yīng)從舞弊行為的性質(zhì)和金額兩方面考慮其嚴(yán)重程度，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。（1）報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括：舞弊行為的性質(zhì)、涉及人員、舞弊手段及原因、檢查結(jié)論、處理意見、提出的建議及糾正措施。（2）若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質(zhì)較輕且金額較小時(shí)，可一并納入常規(guī)審計(jì)報(bào)告。（3）若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質(zhì)嚴(yán)重或金額較大，應(yīng)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，如果涉及敏感的或?qū)娪兄卮笥绊懙膯栴}，應(yīng)征求法律