財務(wù)報告審核審計流程

1、財務(wù)報告審核審計流程財務(wù)報告審核審計流程流程名稱財務(wù)報告審核審計流程流程編號主負(fù)責(zé)部門財務(wù)部總負(fù)責(zé)人編制人編制日期會計師事務(wù)所財務(wù)部財務(wù)部負(fù)責(zé)人總會計師總經(jīng)理財務(wù)報告審核審計流程說明財務(wù)報告審核審計流程說明流程目的規(guī)范企業(yè)財務(wù)報告審核、批準(zhǔn)及報送審計程序，確保對外提供前履行相關(guān)審核、審批程序適用范圍本流程適用于企業(yè)財務(wù)報告的審核、審計工作職責(zé)劃分1.企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)對財務(wù)報告的整體合法合規(guī)性進(jìn)行審核2.總會計師負(fù)責(zé)對財務(wù)報告的真實性、完整

2、性、合法合規(guī)性進(jìn)行審核3.財務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對財務(wù)報告內(nèi)容和種類的準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核4.財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)報告的內(nèi)部校驗審核工作，確保財務(wù)報告準(zhǔn)確、無誤流程說明1.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)首先在財務(wù)部內(nèi)部實施檢驗審核工作，對財務(wù)報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系、鉤稽關(guān)系、平衡關(guān)系等進(jìn)行審查核對2.上市公司的財務(wù)報告，還需要經(jīng)董事會和監(jiān)事會的審議批準(zhǔn)3.企業(yè)應(yīng)保留財務(wù)報告的審核記錄，建立責(zé)任追究制度任務(wù)名稱關(guān)鍵節(jié)點工作內(nèi)容工作標(biāo)準(zhǔn)期限相關(guān)資料進(jìn)行內(nèi)部

3、校驗審核2財務(wù)部負(fù)責(zé)對會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系、本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系、報表與附表之間的平衡及鉤稽關(guān)系等進(jìn)行校驗審核對應(yīng)關(guān)系、平衡關(guān)系、鉤稽關(guān)系正確1日資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表審核內(nèi)容種類的準(zhǔn)確性、完整性4財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核財務(wù)報表內(nèi)容和種類的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，通過后予以上報內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確1日各項財務(wù)報表審核真實性、完整性、合法合規(guī)性7總會計師負(fù)責(zé)總體上審核財務(wù)報表的真實性、完整性，是否符合會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一