《年度財務(wù)報告》編制流程

1、《年度財務(wù)報告》編制流程《年度財務(wù)報告》編制流程1.《年度財務(wù)報告》編制流程與風(fēng)險控制圖《年度財務(wù)報告》編制流程與風(fēng)險控制不相容責(zé)任部門／責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險董事長董事會審計委員會財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部主管階段2.《年度財務(wù)報告》編制流程控制表《年度財務(wù)報告》編制流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11.財務(wù)部在編制《年度財務(wù)報告》前，應(yīng)當(dāng)全面進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測試和債務(wù)核實2.財務(wù)部人員將《會計賬簿》的記錄與實

2、物資產(chǎn)、會計憑證、往來單位或者個人等進(jìn)行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符3.財務(wù)部通過人工分析或利用計算機(jī)信息系統(tǒng)自動檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點對下列項目進(jìn)行校驗：會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系；會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系；會計報表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系D24.財務(wù)部制定《年度財務(wù)報告編制方案》，明確年度財務(wù)報告編制方法、年度財務(wù)報告會計調(diào)整政策、披露政策及報告的時間要求等5.企業(yè)應(yīng)

3、當(dāng)制定對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項的判斷標(biāo)準(zhǔn)。對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項應(yīng)將會計處理方法、合并會計報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況及時提交審計委員會和董事會審議6.財務(wù)總監(jiān)應(yīng)真實、完整地在會計報表附注和《財務(wù)情況說明書》中記錄需要說明的事項D37.財務(wù)主管根據(jù)審議結(jié)果和審核意見修改、編制《年度財務(wù)報告》應(yīng)建規(guī)范《財務(wù)報告編制管理規(guī)范》相關(guān)規(guī)范參照規(guī)范《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料《年度財務(wù)報告編制方案》、《年