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文檔簡(jiǎn)介
1、資金內(nèi)部控制制度第1條為管好現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,確保公司資產(chǎn)的安全、有效,特制定本制度。第2條貨幣資金管理必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé),除出納人員外,其他人員不能收付資金。貨幣資金管理必須遵循錢(qián)賬分管原則(出納員和會(huì)計(jì)必須由不同人擔(dān)任,出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,會(huì)計(jì)管理總賬、明細(xì)賬)、印鑒與票據(jù)分管原則,且入賬要及時(shí)完整,不得設(shè)置小金庫(kù)、賬外資金和使用白條子。不得用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金,不得將公司的現(xiàn)金存入個(gè)人賬戶(hù)。第3條庫(kù)存現(xiàn)金不
2、得超過(guò)元,超過(guò)限額應(yīng)盡量在當(dāng)日送存銀行;當(dāng)日來(lái)不及送存,應(yīng)當(dāng)存入保險(xiǎn)箱。金額超過(guò)萬(wàn)元,應(yīng)須派人值勤。支票必須存入保險(xiǎn)箱。出納員每天要盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,核對(duì)賬目,并編制報(bào)表。第4條對(duì)于資金收入和銀行存款,通過(guò)會(huì)計(jì)記錄對(duì)出納工作進(jìn)行控制、監(jiān)督,具體規(guī)定如下。(1)票據(jù)實(shí)行聯(lián)號(hào)控制,由負(fù)責(zé)管理。出納員在領(lǐng)用收據(jù)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)登記表記錄時(shí)間、號(hào)碼,經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用,用完之后必須進(jìn)行銷(xiāo)賬處理。發(fā)票必需指定專(zhuān)人開(kāi)具并由主管會(huì)計(jì)進(jìn)行核查,核查內(nèi)容
3、為號(hào)碼是否齊全、有無(wú)套空填寫(xiě)和有無(wú)涂改痕跡等。(2)收款時(shí)注意事項(xiàng)。公司收到任何支出都必須出具收據(jù)或發(fā)票,核查收款無(wú)誤后,加蓋“現(xiàn)金收訖”章和公司“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”。收據(jù)一式三聯(lián):第一聯(lián)存根,第二聯(lián)交款人,第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬,三聯(lián)必須同時(shí)復(fù)寫(xiě),不能遺漏。發(fā)票為機(jī)打。第5條資金支出具體規(guī)定如下。(1)資金支出必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批,會(huì)計(jì)要審核手續(xù)是否齊全,如固定資產(chǎn)要有現(xiàn)金以外的審批手續(xù)。(2)現(xiàn)金支出的范圍為元,超過(guò)該值應(yīng)使用支票。(3)資金支出領(lǐng)
4、款人必須在付款憑證上簽名,核查無(wú)誤后加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章,并及時(shí)登記入賬。第6條出納員每天要根據(jù)貨幣資金的收支情況,分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額,每周每月定期制訂周報(bào)表和月報(bào)表,報(bào)表要由主管會(huì)計(jì)審核。第7條以上規(guī)定自公布之日起實(shí)施。公司財(cái)務(wù)部年月日資金內(nèi)部控制制度第1條為管好現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,確保公司資產(chǎn)的安全、有效,特制定本制度。第2條貨幣資金管理必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé),除出納人員外,其他人員不能收付
5、資金。貨幣資金管理必須遵循錢(qián)賬分管原則(出納員和會(huì)計(jì)必須由不同人擔(dān)任,出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,會(huì)計(jì)管理總賬、明細(xì)賬)、印鑒與票據(jù)分管原則,且入賬要及時(shí)完整,不得設(shè)置小金庫(kù)、賬外資金和使用白條子。不得用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金,不得將公司的現(xiàn)金存入個(gè)人賬戶(hù)。第3條庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)元,超過(guò)限額應(yīng)盡量在當(dāng)日送存銀行;當(dāng)日來(lái)不及送存,應(yīng)當(dāng)存入保險(xiǎn)箱。金額超過(guò)萬(wàn)元,應(yīng)須派人值勤。支票必須存入保險(xiǎn)箱。出納員每天要盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,核對(duì)賬目,并編制
6、報(bào)表。第4條對(duì)于資金收入和銀行存款,通過(guò)會(huì)計(jì)記錄對(duì)出納工作進(jìn)行控制、監(jiān)督,具體規(guī)定如下。(1)票據(jù)實(shí)行聯(lián)號(hào)控制,由負(fù)責(zé)管理。出納員在領(lǐng)用收據(jù)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)登記表記錄時(shí)間、號(hào)碼,經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用,用完之后必須進(jìn)行銷(xiāo)賬處理。發(fā)票必需指定專(zhuān)人開(kāi)具并由主管會(huì)計(jì)進(jìn)行核查,核查內(nèi)容為號(hào)碼是否齊全、有無(wú)套空填寫(xiě)和有無(wú)涂改痕跡等。(2)收款時(shí)注意事項(xiàng)。公司收到任何支出都必須出具收據(jù)或發(fā)票,核查收款無(wú)誤后,加蓋“現(xiàn)金收訖”章和公司“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”。
7、收據(jù)一式三聯(lián):第一聯(lián)存根,第二聯(lián)交款人,第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬,三聯(lián)必須同時(shí)復(fù)寫(xiě),不能遺漏。發(fā)票為機(jī)打。第5條資金支出具體規(guī)定如下。(1)資金支出必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批,會(huì)計(jì)要審核手續(xù)是否齊全,如固定資產(chǎn)要有現(xiàn)金以外的審批手續(xù)。(2)現(xiàn)金支出的范圍為元,超過(guò)該值應(yīng)使用支票。(3)資金支出領(lǐng)款人必須在付款憑證上簽名,核查無(wú)誤后加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章,并及時(shí)登記入賬。第6條出納員每天要根據(jù)貨幣資金的收支情況,分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
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