預算編制辦法

1、預算編制辦法一、總則1.為使公司各部門對預算編制有所了解及遵循，特制訂本辦法。2.本公司有關(guān)預算編制均依照本辦法的規(guī)定辦理。二、預算組織職責1.預算委員會。預算委員會由本公司最高主管組成，成員如下:（1）主任委員：總經(jīng)理。（2）副主任委員：副總經(jīng)理。（3）委員：財務(wù)部經(jīng)理；研發(fā)部經(jīng)理；管理部經(jīng)理；企劃部經(jīng)理；制造部經(jīng)理；業(yè)務(wù)部經(jīng)理。（4）協(xié)調(diào)人：總經(jīng)理兼任。2.預算委員會職責。（1）決定本公司經(jīng)營目標及方針。（2）審查本公司各部門的初步

2、預算。（3）檢查與調(diào)整有關(guān)預算修正事項。（4）協(xié)調(diào)公司各部門間的矛盾或分歧事項。（5）分析實際執(zhí)行結(jié)果與預算的差異情形。3.協(xié)調(diào)人職責。（1）提供各部門有關(guān)編制預算所需的生產(chǎn)、用人成本與費用等資料，以供預算編制時參考。（2）對各部門的初步預算提出建議事項交預算委員會討論。（3）督促預算編制進度。（4）其他有關(guān)預算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。三、預算編制體系1.預算計劃編制主旨。（1）年度預算計劃必須積極推展，推展的目的是提高績效。（2）績效的

3、考核可分為計質(zhì)與計數(shù)兩種：1.預算計劃時效。本公司年度預算編制始于下年度開始前三個月完成于下年度開始前一個月。2.年度目標方針計劃的確定。（1）經(jīng)營階層提出具體年度目標方針計劃。中長期計劃、管理策略免于修正時；根據(jù)董事會已定的中長期計劃、策略，擬定年度（短期）目標方針計劃。中長期計劃、策略需修正時；根根據(jù)董事會已定的中長期計劃、策略進行修訂，并擬定年度（短期）目標方針計劃。（2）董事會審核并確定經(jīng)營階層所提出的年度目標方針計劃。3.預算

4、作業(yè)計劃的排定。（1）預算委員會根據(jù)董事會審核確認的年度目標方針計劃排定預算作業(yè)程序。（2）召集各預算編制單位（成本中心）負責人討論年度預算計劃編制重點、原則、程序及編制時間等配合事宜。（3）依據(jù)預算內(nèi)容發(fā)出書面通知要求各有關(guān)預算編制單位開始作業(yè)。4.編制作業(yè)程序規(guī)定。（1）銷售計劃業(yè)務(wù)單位根據(jù)目標，編制銷售計劃。其內(nèi)容包含：A.產(chǎn)品別銷售預算計劃B.地區(qū)別銷售預算計劃提出銷售計劃，經(jīng)預算委員會審核并加以確認。預算委員會送各相關(guān)預算編制

5、單位，編制年度預算計劃。（2）業(yè)務(wù)部門根據(jù)預算委員會審核并確認的銷售計劃，編制銷售費用預算。其內(nèi)容包含：A.廣告及促銷活動預算計劃B.銷售部門費用預算計劃a.人員計劃b.部門費用計劃業(yè)務(wù)部經(jīng)理匯總并審核所屬預算編制單位的預算計劃，確認無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。（3）制造部門根據(jù)預算委員會審核并確認的銷售計劃，編制生產(chǎn)計劃及費用預算。其內(nèi)容包含：A.生產(chǎn)數(shù)量預算計劃B.用料及庫存預算計劃C.直接人工預算計劃D.制造部門（制造費用）預算計劃a.人員