預(yù)算編制方案

1、預(yù)算編制方案第一條第一條營(yíng)業(yè)計(jì)劃說明書：是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營(yíng)業(yè)計(jì)劃的書面報(bào)告，內(nèi)容包括：市場(chǎng)的展望，新產(chǎn)品的開發(fā)，舊產(chǎn)品的淘汰，新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰，廣告或其他銷售推廣政策，售價(jià)政策，授信及賬款回收政策，業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)，銷售費(fèi)用的限制，本年度營(yíng)業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的說明。第二條第二條客戶別銷售計(jì)劃：由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場(chǎng)情況、客戶往來情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量，以擬訂的售價(jià)予以編制。外銷方面如無法依客戶

2、別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測(cè)。第三條第三條產(chǎn)品別銷售計(jì)劃：系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由內(nèi)外銷收入預(yù)計(jì)表匯總編制而成。第四條第四條生產(chǎn)計(jì)劃說明書：由分廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)（包括新配合）的研究開發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說明。第五條第五條標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定：系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)

3、準(zhǔn)產(chǎn)能，作為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃方案的參考，并作為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。第六條第六條標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定：指各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，作為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購(gòu)計(jì)劃的參考，并作為考核原料耗用的依據(jù)。第七條第七條標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定：指各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，等生產(chǎn)計(jì)劃確定后，作為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。第八條第八條標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定

4、：指各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。作為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。第九條第九條服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定：指按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。第十條第十條產(chǎn)銷配合計(jì)劃：是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)的基本計(jì)劃，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營(yíng)業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)及成本利潤(rùn)等因素，加以協(xié)調(diào)

5、而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)討論的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。第十一條第十一條生產(chǎn)計(jì)劃：指生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量，作為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。第十二條第十二條主要材料耗用量預(yù)算：由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定預(yù)算加以匯編而成。第十三條第十三條資材計(jì)劃說明書：由供應(yīng)部就庫(kù)存政策、采購(gòu)政策、付款計(jì)劃等加以說明。第十四條第十四條主要材料采購(gòu)預(yù)

6、算：由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫(kù)存、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量及材料價(jià)格趨勢(shì)等予匯編，作為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。第十五條第十五條固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算：指供應(yīng)部根據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃說明書、生產(chǎn)計(jì)劃說明書、產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度方案。第十六條第十六條工繳匯總：指分廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表、標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表、標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表、固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造

7、費(fèi)用年度預(yù)算金額。第十七條第十七條生產(chǎn)成本預(yù)算表：指會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、主要材料耗用量預(yù)算、主要材料采購(gòu)預(yù)算、土繳匯總所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。第十八條第十八條銷貨成本預(yù)算表：指會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃及生產(chǎn)成本預(yù)算，加以匯編而成。第十九條第十九條營(yíng)業(yè)收入預(yù)算：指會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。第二十條第二十條推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表：指會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)際開支，并依據(jù)年度營(yíng)業(yè)

8、管理計(jì)劃所編制的推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。第二十一條第二十一條損益預(yù)算表：指會(huì)計(jì)部依據(jù)銷貨成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、推銷管理財(cái)務(wù)使用預(yù)算編制的年度損益預(yù)算表。第二十二條第二十二條資金來源運(yùn)用表：指會(huì)計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫(kù)存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料編制而成。第二十三條第二十三條管理計(jì)劃說明書：由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及會(huì)