內部審計質量評估案例研究

1、內部審計質量評估案例研究內部審計質量評估案例研究本文由石頭的石貢獻pdf文檔可能在WAP端瀏覽體驗不佳。建議您優(yōu)先選擇TXT，或下載源文件到本機查看。ModernAccounting審計經緯內部審計質量評估案例研究金劍銘（上海新工聯(lián)〔集團〕有限公司200002）【摘要】內部審計要有地位，首先要有作為；內部審計要有作為，就要有內部審計的質量控制和保證，運用自我評估法，達到持續(xù)改進內部審計工作，幫助企業(yè)目標實現，增加企業(yè)價值，增強企業(yè)競爭力

2、之目的?！娟P鍵詞】內部審計質量評估持續(xù)改進內部審計質量的高低直接影響內部審計的地位和作用，內部審計要有作為，就要有內部審計質量控制作保證，內部審計質量評估是內部審計機構為建立并開展內部審計質量評價與改進程序而制定和執(zhí)行的政策和程序，也是近年來CIIA(中國內部審計協(xié)會)及IIA（國際內部審計師協(xié)會）都一直致力于推動的一項工作。上海新工聯(lián)〔集團〕有限公司（以下簡稱新工聯(lián)）從1998年成立審計室開展內部審計工作以來，已有10年。10年來，作

3、為集體資產內部監(jiān)管的部門，對所屬企業(yè)實施內部審計監(jiān)督，累計完成內部審計項目近300個，平均每年實施內部審計項目達30個左右，通過每年度向全系統(tǒng)公布年度內部審計結果，公開接受監(jiān)督，對新工聯(lián)系統(tǒng)的經濟持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展起到了一定的保證作用。但也存在著一些不足，主要表現為內部審計人員對一些專業(yè)領域業(yè)務的不熟和專業(yè)知識的缺乏，審計發(fā)現和分析風險問題的能力較弱，隱藏著一定的內部審計風險。為了進一步提高內部審計質量和降低內部審計風險，2008年下半年

4、起，新工聯(lián)審計室在得到董事會審計委員會的同意下，試行開展內部審計質量評估工作。本文僅就對年度內部審計工作和部分內部審計項目的內部審計質量控制評估案例作一研究。一、定義1.2005年5月1日起施行的《內部審計具體準則第19號—內部審進行離任審計時，實施了被審企業(yè)滿意度問卷調查的探索，詳見下表：滿意度調查表遵循（明確（合理（規(guī)范（充分（）））））基本遵循（基本明確（基本合理（基本規(guī)范（基本充分（選）））））項不遵循（不明確（不合理（不規(guī)范（

5、不充分（）））））無法回答（無法回答（無法回答（無法回答（無法回答（）））））2009.9新會計審計經緯ModernAccounting（續(xù)表）審計項目，為集團經濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展服務；b.虛）心求教或聘請管理、經營經驗豐富、專業(yè)知識精）通的老同志和老領導為內部審計的高級咨詢人））員；c.努力改善與被審企業(yè)和相關業(yè)務部門的人）際關系和提高業(yè)務溝通能力，不定期地聽取改進6.內部審計報告完整性完整（）基本完整（）不完整（）無法回答（7.內部審計

6、報告結果真實性真實（）基本真實（）不真實（）無法回答（8.內部審計評價恰當恰當（）基本恰當（）不恰當（）無法回答（9.內部審計建議適用適用（）基本適用（）不適用（）無法回答（10.內部審計報告文字規(guī)范規(guī)范（）基本規(guī)范（）不規(guī)范（）無法回答（對實施內部審計項目，您如有任何意見和建議，請不吝提出，以作為我們持續(xù)改進的方向，謝謝！內部審計工作的批評和建議；d.積極創(chuàng)造條件，（2）審計委員會認可度評價：新工聯(lián)審計室將認可度評價作為2008年度內