內部審計質量評估匯總工作底稿

1、0內部審計質量評估匯總工作底稿內部審計質量評估匯總工作底稿評估要素：內部審計的獨立性評估得分：接受評估組織：評估時間范圍：評估人日期：復核人日期：索引號：A11評估要點評估事項評估記錄評估意見及建議得分（0~6）獨立性1.內部審計領導體制（1分）內部審計機構應當接受組織董事會或最高管理層的領導和監(jiān)督。2.內部審計機構設置和人員配備（1分）組織應當設置與其目標、性質、規(guī)模、治理結構等相適應的內部審計機構，并配備具有相應資格的內部審計人員。

2、3.內部審計機構負責人任免（1分）內部審計機構負責人的任免應由組織董事會或最高管理層經過適當的程序確定，內部審計機構負責人應直接向董事會或最高管理層負責。4.內部審計章程（1分）內部審計機構應當制定內部審計章程或具有同等效力的文件，對內部審計的目標、職責和權限進行規(guī)范，并報經董事會或最高管理層批準，以確保內部審計活動不受組織內其他部門的干涉和限制。5.內部審計機構負責人的權限（1分）內部審計機構負責人有權出席或參加由董事會或最高管理層舉

3、行的與審計、財務報告、內部控制、治理程序等有關的會議，并積極發(fā)揮內部審計的作用。6.內部審計機構和人員職責限定（1分）內部審計機構和人員不得負責被審計單位的業(yè)務活動、內部控制和風險管理的決策和執(zhí)行。復核意見：2內部審計質量評估匯總工作底稿評估要素：與董事會或者最高管理層的關系評估得分：接受評估組織：評估時間范圍：評估人日期：復核人日期：索引號：A22評估要點評估事項評估記錄評估意見及建議得分（0~３）向董事會或者最高管理層報告1.向董事

4、會或者最高管理層提交工作報告（0.6分）內部審計機構應當與董事會或者最高管理層保持有效的溝通，除向董事會或最高管理層提交審計報告之外，還應當定期提交工作報告，一般每年至少一次。2.內部審計機構工作報告的內容（1.2分）工作報告包括：年度審計計劃的執(zhí)行情況；審計項目涉及范圍及審計意見的總括說明；對組織業(yè)務活動、內部控制和風險管理的總體評價；審計中發(fā)現(xiàn)的差異和缺陷的匯總及其原因分析；審計發(fā)現(xiàn)的重要問題和建議；財務預算的執(zhí)行情況；人力資源計劃

5、的執(zhí)行情況；內部審計工作的效率和效果；董事會或最高管理層要求或關注的其他內容。提交工作報告時，還應當對年度審計計劃、財務預算以及人力資源計劃執(zhí)行中出現(xiàn)的重大偏差及原因做出說明，并提出改進措施。3.向董事會或者最高管理層提交審計報告（0.6分）內部審計機構應當及時向董事會或最高管理層提交審計報告，審計報告應清晰反映審計發(fā)現(xiàn)的重要問題、審計結論、意見和建議。4.與董事會或者最高管理層的日常溝通（0.6分）內部審計機構與董事會或最高管理層在以