中國國有上市銀行與外資銀行財(cái)務(wù)比較分析

1、金融觀察中國國有上市銀行與外資銀行財(cái)務(wù)比較分析季文崗山東省臨清市農(nóng)村信用合作聯(lián)社252600摘要：本文分別從盈利水平、資產(chǎn)質(zhì)量、資本充足率、流動性等四個(gè)方面對中國國有上市銀行與外資銀行財(cái)務(wù)比較分析，并有針對性的提出了我國國有商業(yè)銀行的發(fā)展建議。一，盈利水平分析(一)資產(chǎn)收益率。銀行的資產(chǎn)收益率是衡胃其資產(chǎn)運(yùn)作能力、盈利能力的主要標(biāo)準(zhǔn)之一，但是由于銀行業(yè)的特殊資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。導(dǎo)致其資產(chǎn)收益率都比較低，一般不會超過2％。在次貸危機(jī)產(chǎn)生重大影響的2

2、007年以前。美圍銀行、花旗銀行等外資銀行的資產(chǎn)收益率多數(shù)年份在13％以上，我國國有上市銀行則平均在1％以下，在絕對數(shù)值上落后于外資銀行。即便在金融危機(jī)的鶯創(chuàng)下。美國銀行的資產(chǎn)收益率仍能保持在094％，而此時(shí)的巾國上商銀行才剛剛突破1％。這說明在總資產(chǎn)運(yùn)作能力、盈利能力上，我們還處于劣勢；但應(yīng)該看到，國內(nèi)商業(yè)銀行的較快的發(fā)展速度，以工行為例，2005年的ROA為066％，2007年則已達(dá)到101％。(二)股東權(quán)益收益牢股權(quán)收益率又稱股東

3、權(quán)益報(bào)酬率，是衡暈股東凈資產(chǎn)收益能力的關(guān)鍵指標(biāo)，股東對其的最低要求是高于市場利率。2007年國有上市銀行ROE出現(xiàn)微幅上升，外資銀行則出現(xiàn)大幅下滑，特別是花旗銀行，驟降到29％。應(yīng)該看到，這豐要是受到金融危機(jī)的非正常因素沖擊所致。剔除金融危機(jī)非正常因素的干擾以2007年以前分析。外資銀行的ROE平均在20％，中國國有上市銀行則平均在15％，這表明中圍國有上市銀行跟外資銀行在白有資本盈利能力卜仍有差距；但是應(yīng)該看到，中國國有上市銀行的RO

4、E雖然增長緩慢，但仍是呈現(xiàn)增長趨勢的。(三)收入結(jié)構(gòu)中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)一起被稱為現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的i大支柱，在全球金融業(yè)飛速發(fā)展的今天，中間業(yè)務(wù)已經(jīng)成為當(dāng)前銀行關(guān)鍵的競爭領(lǐng)域和新的利潤增長點(diǎn)，銀行非利息收入占比的大小已經(jīng)成為評價(jià)銀行盈利能力、持續(xù)發(fā)展能力的重要標(biāo)準(zhǔn)?？梢钥闯?，中國國有上市銀行的中間業(yè)務(wù)從2005年的不足7％上升N2007年的平均14％的水平，其年均增長速度超過了50％。這顯示了國有上市銀行股改上市后盈利結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)

5、變和盈利能力的增長。但是與美國銀行平均47％的貢獻(xiàn)率相比，還有很大差距。另外，國有卜市銀行中『日】收人的內(nèi)部結(jié)構(gòu)也不合理。通過對工商銀行2007年財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，其中間業(yè)務(wù)收入50％以上集中于代收代付、結(jié)匯、結(jié)算等技術(shù)含量的低勞務(wù)型業(yè)務(wù)七。缺乏高附加值的產(chǎn)品，導(dǎo)致其中間業(yè)務(wù)的效率低下。二、資產(chǎn)質(zhì)聵分析研究表明成熟的商業(yè)銀行的不良貸款率(金融危機(jī)時(shí)期除外)通常穩(wěn)定在1％一3％之間。根據(jù)人民銀行的報(bào)告，2003年末，花旗銀行的不良貸款率為2

6、O％。美洲銀行的不良貸款率為08％，匯豐銀行的不良貸款率為28％，瑞士銀行的不良貸款率為22％。而中國銀行的不良貸款率為163％，中國建設(shè)銀行的不良貸款率為91％，中國Jj商銀行的不良貸款率為2I2％。20052007三年間，中國國有銀行經(jīng)過股改上市后，不良貸款率徘徊在3％左右，仍然高于花旗銀行平均不足2％的水平。但與2003年相比，已有大幅下降，并且仍呈現(xiàn)下降的趨勢，表明國有上市銀行在改善資產(chǎn)質(zhì)量方面取得的長足發(fā)展。三、資本免足率分析

7、2000年9月份，世界前二十家大銀行平均資本充足率為1152％，中國工商銀行資本充足率為457％，中國農(nóng)業(yè)銀行資本充足率為144％，中國建設(shè)銀行資本充足率為379％，中國銀行資本充足率為85％，平均資本充足率只有57％，其中只有中國銀行達(dá)標(biāo)。2002年，中資銀行資本充足率雖有一定發(fā)展，但多數(shù)仍低于8％的監(jiān)管要求。經(jīng)過近幾年的股改上市2005年，三大國有銀行均突破8％的監(jiān)管要求，2007年資本充足率更是達(dá)到了平均13％的歷史新高，平均超過

8、美國銀行、花旗2個(gè)百分點(diǎn)。核心資本充足率均達(dá)到lO％以上。平均超過外資銀行3個(gè)百分點(diǎn)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過4％的監(jiān)管要求。這說明我國銀行業(yè)抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的能力增強(qiáng)，拓展新業(yè)務(wù)、擴(kuò)大銀行規(guī)模的資本后盾堅(jiān)強(qiáng)。但同時(shí)也應(yīng)該看到。過高的資本充足率、核心資本充足率也表明國有商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新不足，造成了銀行資本的浪費(fèi)，降低了銀行資本的管理效率，勢必影響權(quán)益資本的盈利能力。四，流動性分析我圍周有上市銀行的貸存比相對較低，20052007年的數(shù)據(jù)顯示，中國工商

9、銀行平均在53％，中國銀行、建設(shè)銀行較高，分別為603％、612％，不僅低于75％的監(jiān)管要求，更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于花旗銀行、匯豐銀行平均200％的比例；我國國有上市銀行的流動性比琦《相對較高工商銀行平均為415％。中國銀行平均為397％，建設(shè)銀行平均為425％，均大幅超過25％的監(jiān)管要求，表明我國圍有上市銀行的流動性充足，甚至出現(xiàn)了流動性過剩。目前利差收入是我國國有上市銀行最主要的盈利來源，平均占到利潤收人的80％以上，流動性過剩降低了銀行的資

10、金配置效率。最終必然影響我國國有上市銀行的盈利的能力。五中國網(wǎng)有I：市銀行的發(fā)展建議(一)加強(qiáng)t，間業(yè)務(wù)的發(fā)展銀行中問業(yè)務(wù)已成為現(xiàn)代銀行業(yè)發(fā)展的重要方向和銀行增強(qiáng)盈利能力的創(chuàng)新點(diǎn)。國有E市銀行不僅要提高中間業(yè)務(wù)的比重，還要著力加強(qiáng)金融網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展以及軟件開發(fā)，增強(qiáng)中間業(yè)務(wù)發(fā)展的技術(shù)支持。加大與非銀行金融機(jī)構(gòu)的合作力度，提高中間業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)層次增強(qiáng)金融產(chǎn)品創(chuàng)新能力。(二)加強(qiáng)人力資源管理的創(chuàng)新現(xiàn)代銀行業(yè)的競爭是服務(wù)的競爭、產(chǎn)品的競爭，其關(guān)鍵是

11、人才的競爭。人力資源質(zhì)量的高低。直接決定了銀行的盈利能力和持續(xù)發(fā)展能力國有上市銀行要學(xué)習(xí)歐美發(fā)達(dá)銀行的人力資源管理理念，加強(qiáng)人力資源培訓(xùn)的投資力度，改善人力資源的不合理結(jié)構(gòu)。增強(qiáng)國有上市銀行的發(fā)展?jié)摿Α?三)解決流動性方面問題國有上市銀行的流動性過剩對其資產(chǎn)管理能力、盈利能力帶來了極大挑戰(zhàn)?？梢酝ㄟ^改變信貸結(jié)構(gòu)，著力發(fā)展有大量需求的中小企業(yè)信貸市場和個(gè)人信貸市場；加強(qiáng)銀行產(chǎn)品的創(chuàng)新調(diào)整金融產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。充分利用資本市場工具等措施進(jìn)行解決。一

12、6l一萬方數(shù)據(jù)金融觀察中國國有上市銀行與外資銀行財(cái)務(wù)比較分析季文崗山東省臨清市農(nóng)村信用合作聯(lián)社252600摘要：本文分別從盈利水平、資產(chǎn)質(zhì)量、資本充足率、流動性等四個(gè)方面對中國國有上市銀行與外資銀行財(cái)務(wù)比較分析，并有針對性的提出了我國國有商業(yè)銀行的發(fā)展建議。一，盈利水平分析(一)資產(chǎn)收益率。銀行的資產(chǎn)收益率是衡胃其資產(chǎn)運(yùn)作能力、盈利能力的主要標(biāo)準(zhǔn)之一，但是由于銀行業(yè)的特殊資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。導(dǎo)致其資產(chǎn)收益率都比較低，一般不會超過2％。在次貸危機(jī)產(chǎn)

13、生重大影響的2007年以前。美圍銀行、花旗銀行等外資銀行的資產(chǎn)收益率多數(shù)年份在13％以上，我國國有上市銀行則平均在1％以下，在絕對數(shù)值上落后于外資銀行。即便在金融危機(jī)的鶯創(chuàng)下。美國銀行的資產(chǎn)收益率仍能保持在094％，而此時(shí)的巾國上商銀行才剛剛突破1％。這說明在總資產(chǎn)運(yùn)作能力、盈利能力上，我們還處于劣勢；但應(yīng)該看到，國內(nèi)商業(yè)銀行的較快的發(fā)展速度，以工行為例，2005年的ROA為066％，2007年則已達(dá)到101％。(二)股東權(quán)益收益牢股權(quán)

14、收益率又稱股東權(quán)益報(bào)酬率，是衡暈股東凈資產(chǎn)收益能力的關(guān)鍵指標(biāo)，股東對其的最低要求是高于市場利率。2007年國有上市銀行ROE出現(xiàn)微幅上升，外資銀行則出現(xiàn)大幅下滑，特別是花旗銀行，驟降到29％。應(yīng)該看到，這豐要是受到金融危機(jī)的非正常因素沖擊所致。剔除金融危機(jī)非正常因素的干擾以2007年以前分析。外資銀行的ROE平均在20％，中國國有上市銀行則平均在15％，這表明中圍國有上市銀行跟外資銀行在白有資本盈利能力卜仍有差距；但是應(yīng)該看到，中國國有

15、上市銀行的ROE雖然增長緩慢，但仍是呈現(xiàn)增長趨勢的。(三)收入結(jié)構(gòu)中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)一起被稱為現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的i大支柱，在全球金融業(yè)飛速發(fā)展的今天，中間業(yè)務(wù)已經(jīng)成為當(dāng)前銀行關(guān)鍵的競爭領(lǐng)域和新的利潤增長點(diǎn)，銀行非利息收入占比的大小已經(jīng)成為評價(jià)銀行盈利能力、持續(xù)發(fā)展能力的重要標(biāo)準(zhǔn)。可以看出，中國國有上市銀行的中間業(yè)務(wù)從2005年的不足7％上升N2007年的平均14％的水平，其年均增長速度超過了50％。這顯示了國有上市銀行股改上市

16、后盈利結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變和盈利能力的增長。但是與美國銀行平均47％的貢獻(xiàn)率相比，還有很大差距。另外，國有卜市銀行中『日】收人的內(nèi)部結(jié)構(gòu)也不合理。通過對工商銀行2007年財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，其中間業(yè)務(wù)收入50％以上集中于代收代付、結(jié)匯、結(jié)算等技術(shù)含量的低勞務(wù)型業(yè)務(wù)七。缺乏高附加值的產(chǎn)品，導(dǎo)致其中間業(yè)務(wù)的效率低下。二、資產(chǎn)質(zhì)聵分析研究表明成熟的商業(yè)銀行的不良貸款率(金融危機(jī)時(shí)期除外)通常穩(wěn)定在1％一3％之間。根據(jù)人民銀行的報(bào)告，2003年末，花旗銀行的

17、不良貸款率為2O％。美洲銀行的不良貸款率為08％，匯豐銀行的不良貸款率為28％，瑞士銀行的不良貸款率為22％。而中國銀行的不良貸款率為163％，中國建設(shè)銀行的不良貸款率為91％，中國Jj商銀行的不良貸款率為2I2％。20052007三年間，中國國有銀行經(jīng)過股改上市后，不良貸款率徘徊在3％左右，仍然高于花旗銀行平均不足2％的水平。但與2003年相比，已有大幅下降，并且仍呈現(xiàn)下降的趨勢，表明國有上市銀行在改善資產(chǎn)質(zhì)量方面取得的長足發(fā)展。三、

18、資本免足率分析2000年9月份，世界前二十家大銀行平均資本充足率為1152％，中國工商銀行資本充足率為457％，中國農(nóng)業(yè)銀行資本充足率為144％，中國建設(shè)銀行資本充足率為379％，中國銀行資本充足率為85％，平均資本充足率只有57％，其中只有中國銀行達(dá)標(biāo)。2002年，中資銀行資本充足率雖有一定發(fā)展，但多數(shù)仍低于8％的監(jiān)管要求。經(jīng)過近幾年的股改上市2005年，三大國有銀行均突破8％的監(jiān)管要求，2007年資本充足率更是達(dá)到了平均13％的歷史

19、新高，平均超過美國銀行、花旗2個(gè)百分點(diǎn)。核心資本充足率均達(dá)到lO％以上。平均超過外資銀行3個(gè)百分點(diǎn)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過4％的監(jiān)管要求。這說明我國銀行業(yè)抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的能力增強(qiáng)，拓展新業(yè)務(wù)、擴(kuò)大銀行規(guī)模的資本后盾堅(jiān)強(qiáng)。但同時(shí)也應(yīng)該看到。過高的資本充足率、核心資本充足率也表明國有商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新不足，造成了銀行資本的浪費(fèi)，降低了銀行資本的管理效率，勢必影響權(quán)益資本的盈利能力。四，流動性分析我圍周有上市銀行的貸存比相對較低，20052007年的數(shù)據(jù)

20、顯示，中國工商銀行平均在53％，中國銀行、建設(shè)銀行較高，分別為603％、612％，不僅低于75％的監(jiān)管要求，更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于花旗銀行、匯豐銀行平均200％的比例；我國國有上市銀行的流動性比琦《相對較高工商銀行平均為415％。中國銀行平均為397％，建設(shè)銀行平均為425％，均大幅超過25％的監(jiān)管要求，表明我國圍有上市銀行的流動性充足，甚至出現(xiàn)了流動性過剩。目前利差收入是我國國有上市銀行最主要的盈利來源，平均占到利潤收人的80％以上，流動性過剩

21、降低了銀行的資金配置效率。最終必然影響我國國有上市銀行的盈利的能力。五中國網(wǎng)有I：市銀行的發(fā)展建議(一)加強(qiáng)t，間業(yè)務(wù)的發(fā)展銀行中問業(yè)務(wù)已成為現(xiàn)代銀行業(yè)發(fā)展的重要方向和銀行增強(qiáng)盈利能力的創(chuàng)新點(diǎn)。國有E市銀行不僅要提高中間業(yè)務(wù)的比重，還要著力加強(qiáng)金融網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展以及軟件開發(fā)，增強(qiáng)中間業(yè)務(wù)發(fā)展的技術(shù)支持。加大與非銀行金融機(jī)構(gòu)的合作力度，提高中間業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)層次增強(qiáng)金融產(chǎn)品創(chuàng)新能力。(二)加強(qiáng)人力資源管理的創(chuàng)新現(xiàn)代銀行業(yè)的競爭是服務(wù)的競爭、產(chǎn)品的

22、競爭，其關(guān)鍵是人才的競爭。人力資源質(zhì)量的高低。直接決定了銀行的盈利能力和持續(xù)發(fā)展能力國有上市銀行要學(xué)習(xí)歐美發(fā)達(dá)銀行的人力資源管理理念，加強(qiáng)人力資源培訓(xùn)的投資力度，改善人力資源的不合理結(jié)構(gòu)。增強(qiáng)國有上市銀行的發(fā)展?jié)摿Α?三)解決流動性方面問題國有上市銀行的流動性過剩對其資產(chǎn)管理能力、盈利能力帶來了極大挑戰(zhàn)?？梢酝ㄟ^改變信貸結(jié)構(gòu)，著力發(fā)展有大量需求的中小企業(yè)信貸市場和個(gè)人信貸市場；加強(qiáng)銀行產(chǎn)品的創(chuàng)新調(diào)整金融產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。充分利用資本市場工具等措