酒店管理內(nèi)控--行政內(nèi)控管理——和喬集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理

1、葉予舜2016417葉予舜2016417步驟控制點(diǎn)控制點(diǎn)分值管理控制要件不相容崗位職務(wù)管理控制權(quán)責(zé)檢查提示1.1年度財務(wù)預(yù)算編制方案擬定。企業(yè)財會部門根據(jù)總部下達(dá)的年度預(yù)算目標(biāo)、相關(guān)指標(biāo)和市場預(yù)測，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營計劃，組織測算預(yù)算年度的利潤目標(biāo)，擬訂年度財務(wù)預(yù)算編制方案，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審定后下達(dá)。10企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制方案及審核件——參見《權(quán)責(zé)指引》檢查有無財務(wù)預(yù)算編制方案及審核件。1.2基層預(yù)算草案的編制上報。預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)按照

2、預(yù)算編制方案以及相關(guān)的歷史資料和企業(yè)市場預(yù)測資料擬訂本單位預(yù)算年度收入、成本、費(fèi)用、利潤等財務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人審核后上報企業(yè)財會部門。10基層財務(wù)預(yù)算草案，相關(guān)審核件編制、審核分離——檢查基層單位編制財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)資料是否齊全，編制的依據(jù)是否充分，有無基層財務(wù)預(yù)算草案及審核件，是否符合預(yù)算編制方案要求。1.3企業(yè)預(yù)算草案的編制、審定與上報。企業(yè)財會部門會同相關(guān)部門對各預(yù)算執(zhí)行單位財務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行對接，并依據(jù)對接結(jié)果匯總編制企

3、業(yè)財務(wù)預(yù)算草案，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審定，在規(guī)定時間前以正式文件上報總部核批。10企業(yè)財務(wù)預(yù)算草案，預(yù)算基礎(chǔ)資料，辦公會紀(jì)要，上報文件編制、審核分離參見《權(quán)責(zé)指引》檢查財務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料是否齊全，編制的依據(jù)是否充分，財務(wù)預(yù)算草案有無辦公會審批記錄，是否在規(guī)定時間內(nèi)上報。2.1年度財務(wù)預(yù)算的分解。企業(yè)財會部門應(yīng)按照總部批復(fù)的年度財務(wù)預(yù)算擬定分解方案，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審定后，以文件形式下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)按管

4、理級次逐級分解。10總部對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的批復(fù)件，預(yù)算分解資料——參見《權(quán)責(zé)指引》檢查企業(yè)是否將總部批復(fù)的財務(wù)預(yù)算作了層層分解，財務(wù)預(yù)算的分解是否以文件形式下達(dá)。2.2月度財務(wù)預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)實(shí)行月度預(yù)算管理制度。企業(yè)財會部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行單位的生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際及年度預(yù)算執(zhí)行情況，將年度財務(wù)預(yù)算細(xì)化為月度預(yù)算管理，按月滾動編制，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審定后，以書面或電子文檔形式逐月下達(dá)。10月度財務(wù)預(yù)算及審批件——參見《權(quán)責(zé)指引》檢查有無月度

5、預(yù)算審批件及是否按月下達(dá)。2.3財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)制定財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的控制措施，確保預(yù)算執(zhí)行到位。財會部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)時監(jiān)控分析，及時將預(yù)算執(zhí)行情況反饋相關(guān)部門，對執(zhí)行過程中的差異應(yīng)向財會部門負(fù)責(zé)人匯報，重大差異應(yīng)及時查明原因，提出控制措施，并向總會計師報告。10經(jīng)濟(jì)活動分析資料，預(yù)算執(zhí)行情況反饋資料————檢查預(yù)算執(zhí)行單位對預(yù)算執(zhí)行有無控制措施，財會部門是否及時向相關(guān)部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況。2.4預(yù)算外事項(xiàng)的控制。企業(yè)各

6、預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)按照年度財務(wù)預(yù)算分解指標(biāo)安排各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。10預(yù)算外事項(xiàng)審批件————檢查預(yù)算外事項(xiàng)是否報經(jīng)審批。酒店管理內(nèi)控行政內(nèi)控管理——和喬集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理1.財務(wù)預(yù)算的編制與報批(30分)2.財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制(50分)1212葉予舜2016417葉予舜2016417步驟控制點(diǎn)控制點(diǎn)分值管理控制要件不相容崗位職務(wù)管理控制權(quán)責(zé)檢查提示酒店管理內(nèi)控行政內(nèi)控管理——和喬集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理2.5年度財務(wù)預(yù)算的調(diào)整。

7、總部下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，確因政策法規(guī)、市場環(huán)境等經(jīng)營條件發(fā)生重大變化，致使企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生根本改變，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，企業(yè)財會部門應(yīng)會同有關(guān)部門提出年度預(yù)算調(diào)整的方案，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審定后報總部。10年度預(yù)算調(diào)整的書面報告，總部審批件——參見《權(quán)責(zé)指引》檢查重大年度預(yù)算調(diào)整是否報總部審批。3.1預(yù)算執(zhí)行情況的分析與上報。企業(yè)應(yīng)每月組織對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，并作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析的重

8、要內(nèi)容。分析的主要內(nèi)容應(yīng)包括：企業(yè)當(dāng)期和累計的預(yù)算指標(biāo)完成情況，預(yù)算執(zhí)行差異分析及相關(guān)措施等，分析報告應(yīng)按月報總會計師審定后報上級主管部門。10預(yù)算執(zhí)行情況分析資料，預(yù)算管理日常監(jiān)控資料————檢查對預(yù)算執(zhí)行情況有無分析資料，分析是否完整，分析報告是否按規(guī)定上報。3.2預(yù)算日常管理考評及預(yù)算執(zhí)行情況考核。企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算管理綜合考評制度和內(nèi)部考核辦法，除定期考核各單位（部門）的預(yù)算執(zhí)行情況外，還應(yīng)考評預(yù)算編制的符合性、準(zhǔn)確率以及預(yù)算日常管