集團(tuán)期貨子公司內(nèi)控管理研究.pdf

1、隨著國(guó)家關(guān)于發(fā)展期貨市場(chǎng)的政策調(diào)整以及期貨市場(chǎng)法制建設(shè)與監(jiān)管體系的建立與完善，我國(guó)期貨公司經(jīng)歷了盲目發(fā)展、規(guī)范整頓到有序發(fā)展的過(guò)程。期貨市場(chǎng)作為現(xiàn)貨市場(chǎng)的有效補(bǔ)充，能夠?qū)ΜF(xiàn)貨生產(chǎn)產(chǎn)生指導(dǎo)意義，通過(guò)利用期貨的套期保值功能，可以鎖定現(xiàn)貨企業(yè)的生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)預(yù)期利潤(rùn)。
　　目前不少以現(xiàn)貨為背景的集團(tuán)公司都設(shè)有期貨子公司，集團(tuán)下設(shè)期貨子公司內(nèi)控管理的研究并不多見(jiàn)。從國(guó)內(nèi)外期貨市場(chǎng)的發(fā)展歷程而言，由于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題導(dǎo)致期貨公司甚至母公司破

2、產(chǎn)的案例不甚枚舉。在此背景下，集團(tuán)期貨子公司的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題研究尤為重要。
　　本文著重探析了集團(tuán)期貨子公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括由集團(tuán)身份帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、集團(tuán)期貨子公司職能風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及期貨子公司客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。并且針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)建立了一個(gè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。從發(fā)生可能性、對(duì)公司利潤(rùn)總額占比、合規(guī)性、聲譽(yù)四個(gè)維度對(duì)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、公司職能風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的進(jìn)行評(píng)價(jià)分析；從客戶(hù)資金安全性風(fēng)險(xiǎn)、客戶(hù)資金占用風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面對(duì)客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，為集團(tuán)期貨子公