從一案例談銀行資金風(fēng)險的防范

1、話框中，在文件類型框中選擇“表(DBF)”，在“文件名”中選擇【物資價格信息庫】按“確定”按鈕。②在菜單欄中單擊“顯示”，單擊物資價格信息庫即可。③如輸入記錄按CtrlY，如不輸入并保存記錄按CtrlW。④物資價格信息庫(數(shù)據(jù)表DBF文件)建成后，收集與本單位有關(guān)的各種物資價格等信息，存儲在物資價格信息庫中以備調(diào)用。⑤根據(jù)市場價格變化情況或通過VFP遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)功能，對物資價格庫進(jìn)行修改補充。三、應(yīng)用VFP的查詢功能，建立物資價格信息庫的查

2、詢(qpr文件)在VFP中，我們可以把查詢的數(shù)據(jù)表、條件、方式與結(jié)果顯示等設(shè)置，放于一個文件保存在磁盤上，此文件即為查詢文件。每次需要查詢時，只需要調(diào)出此文件并執(zhí)行即可得到需要的結(jié)果。1建立查詢具體步驟如下：①單擊【文件】，選定“查詢”，單擊[向?qū)А?。在彈出向?qū)нx取的對話框中，選擇“查詢向?qū)А?，單擊[確定】按鈕。②在查詢向?qū)У膶υ捒颉皵?shù)據(jù)庫和表”欄中，選擇“物資價格信息庫”(DBF表)，如所需要的表沒有，可按右方按鈕打開數(shù)據(jù)庫或表。在“

3、可選字段”欄里列出了數(shù)據(jù)表中可以使用的字段，選出一個字段后，用按鈕可將其加入到選定的字段欄。也可用按鈕把所有字段加入選定的字段欄。按[下一步】按鈕，“步驟l一字段選取”結(jié)束。③由于設(shè)定是單表查詢，所以查詢向?qū)е苯舆M(jìn)入“步驟3一篩選記錄”，單擊【下一步】按鈕。④查詢向?qū)нM(jìn)入“步驟4一排序記錄”，此步可根據(jù)自己的要求進(jìn)行排序，單擊[下一步】按鈕。⑤查詢向?qū)нM(jìn)入“步驟5一完成”，在此步對話框中，給出了三個結(jié)束選項?！颈４娌樵儭俊獙⑿陆ú樵円?/p>

4、用戶命名的文件形式存盤，供以后使用。【保存并運行查詢】——將新建查詢存盤，然后運行此查詢。[保存查詢并在“查詢設(shè)計器”修改]——將新建查詢存盤，再將它調(diào)入“查詢設(shè)計器”中進(jìn)行修改。選擇完結(jié)束項后(一般用最后一項)，單擊【完成】按鈕。⑥單擊[完成】按鈕即結(jié)束“查詢向?qū)А眲?chuàng)建查詢的操作后，彈出“另存為”的對話框，在“文件名”框中輸入“物資價格查詢”。確定保存位置，單擊【保存】。2應(yīng)用和運行查詢(qpr文件)①打開VFP60應(yīng)用軟件，單擊【文

5、件】，單擊【打開】，在彈出【打開】的對話框中，在文件類型框中選擇“查詢qpr”，在“文件名”中選擇【物資價格查詢】，按“確定”按鈕。②在打開的“查詢設(shè)計器——物資價格查詢”的查詢設(shè)計器中，單擊【篩選】，在【字段名】里選中所要篩選出的字段名，在【條件】中選擇大于、小于、等于等符號，在[實例】里輸入具體篩選出的內(nèi)容，在【大小寫】和[邏輯】輸入相應(yīng)的內(nèi)容，如沒有可不輸入。在[分組依據(jù)】里單擊[滿足條件]輸入條件，單擊[確定】按鈕即可。③關(guān)閉“

6、查詢設(shè)計器——物資價格查詢”，在彈出是否保存的對話框中單擊[是]。④在VFP60應(yīng)用軟件的菜單中單擊【程序】，單擊【運行]彈出運行的對話框，在執(zhí)行文件里輸入“物資價格查詢”單擊【運行】即可?？傊褂肰FP60應(yīng)用軟件使物資采購比價管理工作更趨于科學(xué)化、合理化，提高了物資采購價格審計的審計效率和審計效果，為管理工作和審計工作上一個新的臺階提供了手段和方法。(作者單位：黑龍江省牡丹江水泥集團審計處)逞宙查l：、查是否珥格執(zhí)行會計結(jié)算制度。會

7、計50中國審計)2001年第6期筆者曾看過這樣一個案例：某支行年僅二十歲的票據(jù)交換員，利用辦理銀行票據(jù)交換業(yè)務(wù)之便，貪污巨額銀行資金，分。次轉(zhuǎn)入二卡通一賬戶近百萬元，直至該案犯出走十多日，經(jīng)徹底審查其經(jīng)手賬目，該特大貪污案才由此被發(fā)現(xiàn)。分析以上案例的作案手段及經(jīng)過，筆者認(rèn)為防范銀行資金風(fēng)險今后應(yīng)從以下幾方面結(jié)算制度規(guī)定一在業(yè)務(wù)處理中做到專人管理，換人復(fù)核，杜絕一手清。號交換員不得混崗、頂崗，不得兼記賬、復(fù)核工作。提出、提入票據(jù)必須堅持交

8、叉復(fù)核制度。一而該支行在票據(jù)交換業(yè)務(wù)處理中，從交換的提出、提入、打碼到自制清算憑證，均由案犯一人操作；人行同城票據(jù)一清算行內(nèi)資金結(jié)算表一與記賬憑證分離保管，難以及時鑒別憑證的真?zhèn)蔚鹊?。因而，有章不循、違章操作是導(dǎo)致案發(fā)的根源。之查是否執(zhí)行印章管理規(guī)定。會計制度規(guī)定：芡A計專用印章的保管和用印必須堅持一人，不得隨意分人用印。各種會計專用印章，不僅要有專人保管用印，而且不得散亂放置。應(yīng)做到一人在章在，人不在章人盒上鎖j。一該支行存在著讓多人

9、接觸和使用交換章的嚴(yán)重違規(guī)現(xiàn)象，致使案犯屢屢作案得逞。n，查是否嚴(yán)格執(zhí)行事后稽核制度。銀行事后稽核制度，是對會計賬務(wù)的再監(jiān)督，是會計一線業(yè)務(wù)的第一一道防線。通過對會計憑證稽核、監(jiān)督，檢查～線業(yè)務(wù)的真實性、正確性以防范風(fēng)險。而該支行事后稽核人員在稽核工作中，對大額的資金劃撥不附任何原始憑證而以自制記賬憑證代替，未進(jìn)行稽核，使案犯作案最終順利得一作者單位：江西省撫州地區(qū)建行一萬方數(shù)據(jù)@2.應(yīng)用和遠(yuǎn)行查詢問pr文件)①打開VFP6.0應(yīng)用軟件

10、，如[文件]，單擊l打開]，在彈白[打開]的對話梅中，在文件類型梅巾選擇“查詢可pr“，在“文件名“中選擇[物資價格查詢]，按“確定“按鈕。②在打開的“查詢設(shè)計器一一物資價格查詢“的查詢設(shè)計器中，單擊[錦埠]，在[字段名]里選中所要捕選出的字段名，在[條件l中選擇大于、小子、等于等符號，在[實例l里輸入具休篩選出的內(nèi)容，在[大小寫]和[邏輯]輸入相應(yīng)的內(nèi)容，如沒有可不輸人。在[分組依據(jù)]盟單擊滿足條件]輸入條件，單擊[確定l按鈕即可。@

11、關(guān)閉“查詢設(shè)計器一…物資價格查詢在彈舊是否保存的對話框中直在擊[是]。④在VFP6.0應(yīng)用軟件的菜單中單擊[程序]，單市l(wèi)運行]彈出運行的對話樁，在執(zhí)行文件里輸入“物資價格查詢“單擊[遠(yuǎn)行l(wèi)即可?？傊褂肰FP6.0應(yīng)用軟件使物資采購比價管理工作更趨于科學(xué)化、合現(xiàn)化，提高了物資采購價格審計的審計效率和審計放果，為管理工作和審計工作上一個新的臺階提供了手段和方法。為術(shù)Wo④物資價格信息庫(數(shù)據(jù)表DBF文件)建成后，收集與本單位有關(guān)的各種物

12、資價格等信息，存儲在物資價格惱息庫中以備調(diào)用。⑥根據(jù)市場價格變化情況戒通過VFP遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)功能，對物資價格庫進(jìn)行修改補充。五、應(yīng)用VFP的查詢功能，建立物資價格倍息庫的查詢qpr文件)在VFP巾，我們可以把查詢的數(shù)據(jù)表、條件、方式與結(jié)果顯示等設(shè)置，放于一個文件保存在磁盤上，此文件即為查詢文件。每次需要查詢時，只有需要調(diào)出此文件并執(zhí)行即可得到需要的結(jié)果。1.建立查詢具體步驟如下:①單擊[文件]，選定“查詢單擊[肉導(dǎo)]。在彈出向?qū)нx取的對話框

13、中，選梅“查詢向晤直在i[確定l按鈕。②在查詢向?qū)У膶υ捒颉皵?shù)據(jù)庫和隸“欄中，選擇“物資價格信息庫“(DBF表)，如所需要的表沒有，可按布方按鈕打開數(shù)據(jù)庫戒表。在“可選字段“欄盟列出了數(shù)據(jù)表中可以使用的字段，選出一個字段盾，用按鈕可將其加入到選定的學(xué)段柱。也可用按鈕把所有字段加入選定的字段欄。按[下一步]按鈕步驟@白于設(shè)定是單表查詢，所以查詢向?qū)е苯舆M(jìn)入“步驟3一篩選記錄單擊I下一步l搜鈕。④查詢向?qū)нM(jìn)入“步驟4一排序記錄此步可根據(jù)自己

14、的要求進(jìn)行排序，單擊[下一步]按鈕。⑥查詢向?qū)нM(jìn)入“步驟5~完成“，在此步對i古框中，給出了三個結(jié)束邊頃。[保存查詢……將新建查詢以用戶命名的文件形式存散，供以后使用。i保存并遠(yuǎn)行查詢]一…將新建查詢存盤，然后運行此查詢。保存進(jìn)詢并在“最詢設(shè)計器“修改]一一將新建查詢存盤，再將它調(diào)人“查詢設(shè)計器“中進(jìn)行修改。地摔完結(jié)束項后(→般用最后一頂)，單擊[完成]按鈕。⑥單擊[完成]按鈕即結(jié)束“查詢向?qū)А皠?chuàng)建查詢的操作后，彈白“另存為“的對i古框

15、，在“文件名“框中輸入“物資價格查詢“。確定保存位置，單擊i保存J0(作者單位:黑龍江省牡丹江水泥集團審計處)問Eid銀行資會風(fēng)筆者曾看過培樣叫個案例萊克行年儀二十歲的票據(jù)交換員，利用辦理銀行票據(jù)交換業(yè)務(wù)之便，貪污巨額銀行資金，分4次轉(zhuǎn)入士卡通」賬戶近百萬元，直莞、咳案租出走十多日，經(jīng)徹底審查其經(jīng)孚賬目，該特大貪污案才由此被發(fā)現(xiàn)。分析以上案例的作出然手段及經(jīng)過，筆者認(rèn)為防市銀行資金風(fēng)險今后服從以下幾方面審查.l、世策是否嚴(yán)格執(zhí)行會計結(jié)算

16、制度。會計結(jié)算制度規(guī)定..叫在業(yè)務(wù)處理中做到專入管理，換人復(fù)核，杜絕一手清。過交換員不得混崗、頂崗，不得兼舊賬、復(fù)核工作。提出、提入票據(jù)必須堅街交叉復(fù)核制度?！欢撝杏中性谄睋?jù)交換業(yè)務(wù)處理中，從交換的提出、提人、打碼到自制清算憑證，均由案犯一人操作入行同城票據(jù)叫清算行內(nèi)資金結(jié)算塵主與記賬憑證分離保管，難以及時鑒別憑證的真?zhèn)蔚鹊?。因而，有激?0注j話椎中，在文件類型框中選擇“表(DBF)“，在“文件名“中選擇[物資價格信息庫]按“確定“

17、搜鈕。c③b在3菜在單欄巾單擊“顯示⑥如輸入i記己錄按Ct仕時rlY，如不輸入并保存記錄按Ctrl中扇審計)2ω1~事第6期循、違章操作是導(dǎo)致案發(fā)的根源。2、查是否執(zhí)行印意管理規(guī)定。會計制度規(guī)定:叫會計專用印擎的保管和用印必須堅拎一人，不得隨意分人用印。各種會計專用印章，不僅費有專人保管用印，而且不得散亂放置，應(yīng)做到叫人在章在，人不在意人盒上鎖」oh該交行布在著讓多人接觸和使用交換擎的嚴(yán)重違規(guī)現(xiàn)象，致使案祀屢屢作案得逞ο3、查是沓嚴(yán)格執(zhí)

18、行事后稽核制度。銀行事后稽核制度，是對會計賬務(wù)的一陣監(jiān)督，是會計一線業(yè)務(wù)的第二道防線。通過對會計憑證稽核、監(jiān)督，檢查…線業(yè)務(wù)的真實性、正確性以防范風(fēng)險。而該文行事后稽核人員在稽核工作中，對大額的資金劃撥不附任何原始憑、證而以自制記賬憑證代替，未進(jìn)行稽核，使案犯作案最終順利得逞。(作者單位.?江西省撫州地區(qū)建行)話框中，在文件類型框中選擇“表(DBF)”，在“文件名”中選擇【物資價格信息庫】按“確定”按鈕。②在菜單欄中單擊“顯示”，單擊物

19、資價格信息庫即可。③如輸入記錄按CtrlY，如不輸入并保存記錄按CtrlW。④物資價格信息庫(數(shù)據(jù)表DBF文件)建成后，收集與本單位有關(guān)的各種物資價格等信息，存儲在物資價格信息庫中以備調(diào)用。⑤根據(jù)市場價格變化情況或通過VFP遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)功能，對物資價格庫進(jìn)行修改補充。三、應(yīng)用VFP的查詢功能，建立物資價格信息庫的查詢(qpr文件)在VFP中，我們可以把查詢的數(shù)據(jù)表、條件、方式與結(jié)果顯示等設(shè)置，放于一個文件保存在磁盤上，此文件即為查詢文件。每

20、次需要查詢時，只需要調(diào)出此文件并執(zhí)行即可得到需要的結(jié)果。1建立查詢具體步驟如下：①單擊【文件】，選定“查詢”，單擊[向?qū)А?。在彈出向?qū)нx取的對話框中，選擇“查詢向?qū)А?，單擊[確定】按鈕。②在查詢向?qū)У膶υ捒颉皵?shù)據(jù)庫和表”欄中，選擇“物資價格信息庫”(DBF表)，如所需要的表沒有，可按右方按鈕打開數(shù)據(jù)庫或表。在“可選字段”欄里列出了數(shù)據(jù)表中可以使用的字段，選出一個字段后，用按鈕可將其加入到選定的字段欄。也可用按鈕把所有字段加入選定的字段欄

21、。按[下一步】按鈕，“步驟l一字段選取”結(jié)束。③由于設(shè)定是單表查詢，所以查詢向?qū)е苯舆M(jìn)入“步驟3一篩選記錄”，單擊【下一步】按鈕。④查詢向?qū)нM(jìn)入“步驟4一排序記錄”，此步可根據(jù)自己的要求進(jìn)行排序，單擊[下一步】按鈕。⑤查詢向?qū)нM(jìn)入“步驟5一完成”，在此步對話框中，給出了三個結(jié)束選項。【保存查詢】——將新建查詢以用戶命名的文件形式存盤，供以后使用?！颈４娌⑦\行查詢】——將新建查詢存盤，然后運行此查詢。[保存查詢并在“查詢設(shè)計器”修改]——

22、將新建查詢存盤，再將它調(diào)入“查詢設(shè)計器”中進(jìn)行修改。選擇完結(jié)束項后(一般用最后一項)，單擊【完成】按鈕。⑥單擊[完成】按鈕即結(jié)束“查詢向?qū)А眲?chuàng)建查詢的操作后，彈出“另存為”的對話框，在“文件名”框中輸入“物資價格查詢”。確定保存位置，單擊【保存】。2應(yīng)用和運行查詢(qpr文件)①打開VFP60應(yīng)用軟件，單擊【文件】，單擊【打開】，在彈出【打開】的對話框中，在文件類型框中選擇“查詢qpr”，在“文件名”中選擇【物資價格查詢】，按“確定”按

23、鈕。②在打開的“查詢設(shè)計器——物資價格查詢”的查詢設(shè)計器中，單擊【篩選】，在【字段名】里選中所要篩選出的字段名，在【條件】中選擇大于、小于、等于等符號，在[實例】里輸入具體篩選出的內(nèi)容，在【大小寫】和[邏輯】輸入相應(yīng)的內(nèi)容，如沒有可不輸入。在[分組依據(jù)】里單擊[滿足條件]輸入條件，單擊[確定】按鈕即可。③關(guān)閉“查詢設(shè)計器——物資價格查詢”，在彈出是否保存的對話框中單擊[是]。④在VFP60應(yīng)用軟件的菜單中單擊【程序】，單擊【運行]彈出運

24、行的對話框，在執(zhí)行文件里輸入“物資價格查詢”單擊【運行】即可?？傊褂肰FP60應(yīng)用軟件使物資采購比價管理工作更趨于科學(xué)化、合理化，提高了物資采購價格審計的審計效率和審計效果，為管理工作和審計工作上一個新的臺階提供了手段和方法。(作者單位：黑龍江省牡丹江水泥集團審計處)逞宙查l：、查是否珥格執(zhí)行會計結(jié)算制度。會計50中國審計)2001年第6期筆者曾看過這樣一個案例：某支行年僅二十歲的票據(jù)交換員，利用辦理銀行票據(jù)交換業(yè)務(wù)之便，貪污巨額銀行

25、資金，分。次轉(zhuǎn)入二卡通一賬戶近百萬元，直至該案犯出走十多日，經(jīng)徹底審查其經(jīng)手賬目，該特大貪污案才由此被發(fā)現(xiàn)。分析以上案例的作案手段及經(jīng)過，筆者認(rèn)為防范銀行資金風(fēng)險今后應(yīng)從以下幾方面結(jié)算制度規(guī)定一在業(yè)務(wù)處理中做到專人管理，換人復(fù)核，杜絕一手清。號交換員不得混崗、頂崗，不得兼記賬、復(fù)核工作。提出、提入票據(jù)必須堅持交叉復(fù)核制度。一而該支行在票據(jù)交換業(yè)務(wù)處理中，從交換的提出、提入、打碼到自制清算憑證，均由案犯一人操作；人行同城票據(jù)一清算行內(nèi)資金

26、結(jié)算表一與記賬憑證分離保管，難以及時鑒別憑證的真?zhèn)蔚鹊?。因而，有章不循、違章操作是導(dǎo)致案發(fā)的根源。之查是否執(zhí)行印章管理規(guī)定。會計制度規(guī)定：芡A計專用印章的保管和用印必須堅持一人，不得隨意分人用印。各種會計專用印章，不僅要有專人保管用印，而且不得散亂放置。應(yīng)做到一人在章在，人不在章人盒上鎖j。一該支行存在著讓多人接觸和使用交換章的嚴(yán)重違規(guī)現(xiàn)象，致使案犯屢屢作案得逞。n，查是否嚴(yán)格執(zhí)行事后稽核制度。銀行事后稽核制度，是對會計賬務(wù)的再監(jiān)督，是

27、會計一線業(yè)務(wù)的第一一道防線。通過對會計憑證稽核、監(jiān)督，檢查～線業(yè)務(wù)的真實性、正確性以防范風(fēng)險。而該支行事后稽核人員在稽核工作中，對大額的資金劃撥不附任何原始憑證而以自制記賬憑證代替，未進(jìn)行稽核，使案犯作案最終順利得一作者單位：江西省撫州地區(qū)建行一萬方數(shù)據(jù)@2.應(yīng)用和遠(yuǎn)行查詢問pr文件)①打開VFP6.0應(yīng)用軟件，如[文件]，單擊l打開]，在彈白[打開]的對話梅中，在文件類型梅巾選擇“查詢可pr“，在“文件名“中選擇[物資價格查詢]，按“

28、確定“按鈕。②在打開的“查詢設(shè)計器一一物資價格查詢“的查詢設(shè)計器中，單擊[錦埠]，在[字段名]里選中所要捕選出的字段名，在[條件l中選擇大于、小子、等于等符號，在[實例l里輸入具休篩選出的內(nèi)容，在[大小寫]和[邏輯]輸入相應(yīng)的內(nèi)容，如沒有可不輸人。在[分組依據(jù)]盟單擊滿足條件]輸入條件，單擊[確定l按鈕即可。@關(guān)閉“查詢設(shè)計器一…物資價格查詢在彈舊是否保存的對話框中直在擊[是]。④在VFP6.0應(yīng)用軟件的菜單中單擊[程序]，單市l(wèi)運行]

29、彈出運行的對話樁，在執(zhí)行文件里輸入“物資價格查詢“單擊[遠(yuǎn)行l(wèi)即可。總之使用VFP6.0應(yīng)用軟件使物資采購比價管理工作更趨于科學(xué)化、合現(xiàn)化，提高了物資采購價格審計的審計效率和審計放果，為管理工作和審計工作上一個新的臺階提供了手段和方法。為術(shù)Wo④物資價格信息庫(數(shù)據(jù)表DBF文件)建成后，收集與本單位有關(guān)的各種物資價格等信息，存儲在物資價格惱息庫中以備調(diào)用。⑥根據(jù)市場價格變化情況戒通過VFP遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)功能，對物資價格庫進(jìn)行修改補充。五、應(yīng)用

30、VFP的查詢功能，建立物資價格倍息庫的查詢qpr文件)在VFP巾，我們可以把查詢的數(shù)據(jù)表、條件、方式與結(jié)果顯示等設(shè)置，放于一個文件保存在磁盤上，此文件即為查詢文件。每次需要查詢時，只有需要調(diào)出此文件并執(zhí)行即可得到需要的結(jié)果。1.建立查詢具體步驟如下:①單擊[文件]，選定“查詢單擊[肉導(dǎo)]。在彈出向?qū)нx取的對話框中，選梅“查詢向晤直在i[確定l按鈕。②在查詢向?qū)У膶υ捒颉皵?shù)據(jù)庫和隸“欄中，選擇“物資價格信息庫“(DBF表)，如所需要的表沒

31、有，可按布方按鈕打開數(shù)據(jù)庫戒表。在“可選字段“欄盟列出了數(shù)據(jù)表中可以使用的字段，選出一個字段盾，用按鈕可將其加入到選定的學(xué)段柱。也可用按鈕把所有字段加入選定的字段欄。按[下一步]按鈕步驟@白于設(shè)定是單表查詢，所以查詢向?qū)е苯舆M(jìn)入“步驟3一篩選記錄單擊I下一步l搜鈕。④查詢向?qū)нM(jìn)入“步驟4一排序記錄此步可根據(jù)自己的要求進(jìn)行排序，單擊[下一步]按鈕。⑥查詢向?qū)нM(jìn)入“步驟5~完成“，在此步對i古框中，給出了三個結(jié)束邊頃。[保存查詢……將新建查

32、詢以用戶命名的文件形式存散，供以后使用。i保存并遠(yuǎn)行查詢]一…將新建查詢存盤，然后運行此查詢。保存進(jìn)詢并在“最詢設(shè)計器“修改]一一將新建查詢存盤，再將它調(diào)人“查詢設(shè)計器“中進(jìn)行修改。地摔完結(jié)束項后(→般用最后一頂)，單擊[完成]按鈕。⑥單擊[完成]按鈕即結(jié)束“查詢向?qū)А皠?chuàng)建查詢的操作后，彈白“另存為“的對i古框，在“文件名“框中輸入“物資價格查詢“。確定保存位置，單擊i保存J0(作者單位:黑龍江省牡丹江水泥集團審計處)問Eid銀行資會風(fēng)

33、筆者曾看過培樣叫個案例萊克行年儀二十歲的票據(jù)交換員，利用辦理銀行票據(jù)交換業(yè)務(wù)之便，貪污巨額銀行資金，分4次轉(zhuǎn)入士卡通」賬戶近百萬元，直莞、咳案租出走十多日，經(jīng)徹底審查其經(jīng)孚賬目，該特大貪污案才由此被發(fā)現(xiàn)。分析以上案例的作出然手段及經(jīng)過，筆者認(rèn)為防市銀行資金風(fēng)險今后服從以下幾方面審查.l、世策是否嚴(yán)格執(zhí)行會計結(jié)算制度。會計結(jié)算制度規(guī)定..叫在業(yè)務(wù)處理中做到專入管理，換人復(fù)核，杜絕一手清。過交換員不得混崗、頂崗，不得兼舊賬、復(fù)核工作。提出、

34、提入票據(jù)必須堅街交叉復(fù)核制度。』而該中又行在票據(jù)交換業(yè)務(wù)處理中，從交換的提出、提人、打碼到自制清算憑證，均由案犯一人操作入行同城票據(jù)叫清算行內(nèi)資金結(jié)算塵主與記賬憑證分離保管，難以及時鑒別憑證的真?zhèn)蔚鹊?。因而，有激?0注j話椎中，在文件類型框中選擇“表(DBF)“，在“文件名“中選擇[物資價格信息庫]按“確定“搜鈕。c③b在3菜在單欄巾單擊“顯示⑥如輸入i記己錄按Ct仕時rlY，如不輸入并保存記錄按Ctrl中扇審計)2ω1~事第6期循、

35、違章操作是導(dǎo)致案發(fā)的根源。2、查是否執(zhí)行印意管理規(guī)定。會計制度規(guī)定:叫會計專用印擎的保管和用印必須堅拎一人，不得隨意分人用印。各種會計專用印章，不僅費有專人保管用印，而且不得散亂放置，應(yīng)做到叫人在章在，人不在意人盒上鎖」oh該交行布在著讓多人接觸和使用交換擎的嚴(yán)重違規(guī)現(xiàn)象，致使案祀屢屢作案得逞ο3、查是沓嚴(yán)格執(zhí)行事后稽核制度。銀行事后稽核制度，是對會計賬務(wù)的一陣監(jiān)督，是會計一線業(yè)務(wù)的第二道防線。通過對會計憑證稽核、監(jiān)督，檢查…線業(yè)務(wù)的真