商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險及其管理

1、商商商商商商商商商商商業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)銀銀銀銀銀銀銀銀銀銀銀行行行行行行行行行行行非非非非非非非非非非非信信信信信信信信信信信貸貸貸貸貸貸貸貸貸貸貸資資資資資資資資資資資產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)風(fēng)風(fēng)風(fēng)風(fēng)風(fēng)風(fēng)風(fēng)風(fēng)風(fēng)風(fēng)險險險險險險險險險險險及及及及及及及及及及及其其其其其其其其其其其管管管管管管管管管管管理理理理理理理理理理理孫菁華(南海廣播電視大學(xué)9廣東佛山528200摘要隨著金融市場的深化9非信貸資產(chǎn)日益成為商業(yè)銀行資產(chǎn)的重要組成

2、部分9但長期以來的監(jiān)管空白9使非信貸資產(chǎn)某種程度上成為問題叢生風(fēng)險極高的金融黑洞9對此9應(yīng)在摸清家底的基礎(chǔ)上9通過加強內(nèi)部管理強化信息披露進(jìn)行風(fēng)險分類及加大風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)的清理力度等舉措9推動非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險管理0關(guān)鍵詞非信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理中圖分類號830.33文獻(xiàn)標(biāo)識碼A文章編號1004972X(200604006402一非信貸資產(chǎn)管理是商業(yè)銀行資產(chǎn)管理的重要組成部分1.非信貸資產(chǎn)在銀行資產(chǎn)中的地位穩(wěn)中有升0目前9商業(yè)銀行的非信貸資產(chǎn)

3、無論是總量結(jié)構(gòu)還是收益9都不容小覷0以工行2003年年報披露的數(shù)據(jù)為例9總量上9該行扣除不良資產(chǎn)處置損失專項準(zhǔn)備后的非信貸資產(chǎn)凈額92001年末16587.94億元92002年末17880.18億元92003年末19071.70億元9以7%左右的增長速度逐年攀升結(jié)構(gòu)上9其占總資產(chǎn)的比重92001~2003年分別為38.23%37.43%和36.13%9均超過了13收益上9非信貸生息資產(chǎn)2002年凈利息收入278.7億元92003年315

4、.49億元9增幅超過了13%其占全部凈利息收入的比重92002年為32.88%92003年為32.02%9同樣是13的格局0據(jù)估計9一些中小商業(yè)銀行的非信貸資產(chǎn)9已經(jīng)和信貸資產(chǎn)平分天下02.非信貸資產(chǎn)承接了大量信貸資產(chǎn)風(fēng)險0非信貸資產(chǎn)如抵押資產(chǎn)待清理拆放同業(yè)款等與信貸資產(chǎn)直接相關(guān)0實踐中9以物抵債是較為普遍的信貸資產(chǎn)保全方法9多年來受社會經(jīng)濟(jì)等多種因素的影響9很多正常貸款到期后都無法收回9銀行被迫接收了數(shù)量龐大的各類資產(chǎn)0對這些抵押資產(chǎn)

5、9各行雖然從處置的程序申請審批權(quán)限諸方面作了統(tǒng)一的規(guī)定9但由于政策市場及銀行自身的原因9抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)尚處于摸著石頭過河的階段9沒有取得實質(zhì)性的進(jìn)展0仍以工行為例92003年該行的一系列舉措雖使抵押資產(chǎn)的絕對額有所下降9但抵押資產(chǎn)占非信貸風(fēng)險資產(chǎn)的比重9卻由2002年的25.7%進(jìn)一步上升到了27.6%0通過大量承接信貸資產(chǎn)風(fēng)險9非信貸資產(chǎn)以犧牲自身的質(zhì)量為代價9為信貸資產(chǎn)管理提供了極大的便利03.非信貸資產(chǎn)為降低不良資產(chǎn)提供了新的

6、空間0目前9我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)率還遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國際公認(rèn)的正常水平9在金融市場加速開放的今天9高不良資產(chǎn)率已經(jīng)成為我國銀行保持市場競爭力開展國際化經(jīng)營的重大障礙0為降低不良資產(chǎn)9監(jiān)管部門和各行圍繞信貸資產(chǎn)想盡了辦法9做足了文章9使4家銀行不良貸款余額和不良貸款比例出現(xiàn)了雙下降0但凡事都有一個限度9不良貸款降到一定程度9剩下的都是硬骨頭9再要大幅度降解已相當(dāng)困難9適時把非信貸資產(chǎn)納入風(fēng)險監(jiān)控范圍9可以擴大空間9挖掘潛力9有利于不良資產(chǎn)降解工

7、作取得新的成效04.非信貸資產(chǎn)是銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的重要方向0非信貸資產(chǎn)作為銀行資產(chǎn)的有機組成部分9如果管理規(guī)范9不僅可以帶來巨大收益9還有助于銀行資產(chǎn)的多元化發(fā)展0在信貸市場競爭日趨激烈的情況下9一些管理科學(xué)市場意識濃厚的商業(yè)銀行9越來越深刻地認(rèn)識到非信貸資產(chǎn)管理的重要性(如工行為提高非信貸資產(chǎn)效益9于2004年5月成立了專門的資金交易中心9在一些商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)中9非信貸資產(chǎn)運用收益占其總收益比例已越來越高9成為重要的利潤來源0非

8、信貸資產(chǎn)作為銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)多元化發(fā)展的一個方向9趨勢十分明顯0二商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險的具體表現(xiàn)1.質(zhì)量低下9損失巨大0非信貸資產(chǎn)細(xì)項中9相當(dāng)部分是所謂的資金垃圾9具體包括了銀行自辦經(jīng)濟(jì)實體及在其他企業(yè)投資或持股形成的虧損貸款表內(nèi)應(yīng)收利息虧損掛賬房改損失和銀行信托公司損失違規(guī)炒作房地產(chǎn)損失等9使收稿日期20060215作者簡介孫菁華(19639女9江蘇泰興人9南海廣播電視大學(xué)講師0462006年第4期Apr.92006NO.4非信貸資產(chǎn)一

9、定程度上成了商業(yè)銀行的資金垃圾筐0如建行2002年開始大筆消化非信貸損失~當(dāng)年消化109億元2003年繼續(xù)消化28147億元0即便如此~2003年底的非信貸損失仍然超過了700億元0工行非信貸風(fēng)險資產(chǎn)截至2003年末的預(yù)計損失額1339億元~預(yù)計損失率達(dá)664%~大大超過了當(dāng)年2124%的不良貸款率02.成為銀行內(nèi)部腐敗的溫床0信貸管理的會計有嚴(yán)格的賬目管理~會計科目非常詳細(xì)0一些銀行便轉(zhuǎn)而利用非信貸資產(chǎn)會計財務(wù)處理中的差異進(jìn)行會計操縱

10、~掩蓋資產(chǎn)的風(fēng)險0如將其擁有的企業(yè)債券放入應(yīng)收賬款~由于應(yīng)收賬款屬于過渡性科目~除了單位自身可以詳查~沒有外部具體管理標(biāo)準(zhǔn)~極其容易造成貪污~私分~挪用種種腐敗行為0一個應(yīng)收賬款科目~常常可以隱蔽幾十個億的資產(chǎn)0又如一些被抵押回來的房產(chǎn)~原材料等實物~已經(jīng)不計入信貸資產(chǎn)~處于監(jiān)管空地~乃慢慢從管理中游離出來~通過借用等方式~輾轉(zhuǎn)成為私人財產(chǎn)0非信貸資產(chǎn)成了銀行資產(chǎn)由白轉(zhuǎn)灰H的一條便利通道~甚至連私設(shè)的小金庫也藏身其間03.轉(zhuǎn)移和放大信貸

11、風(fēng)險0非信貸資產(chǎn)雖然為信貸資產(chǎn)承擔(dān)了風(fēng)險~但如果風(fēng)險得不到及時消除~反過來必然影響銀行信貸效率~弱化其持續(xù)放貸能力0一些銀行更將非信貸資產(chǎn)當(dāng)作銀行內(nèi)部宏觀調(diào)控的一個變量~在信貸資產(chǎn)間通過左邊口袋H和右邊口袋H關(guān)系的調(diào)整~借以抹平一些其他渠道難以處理的因決策失誤或其他原因而導(dǎo)致的損失和壞賬0此外~在宏觀調(diào)控作用下~一些銀行過去重要的貸款流出領(lǐng)域受到限制~通過非信貸類資產(chǎn)投資比例暗中逐級上升~其中隱藏的風(fēng)險因而開始放大04.缺乏必要和統(tǒng)一的

12、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)0由于認(rèn)識上的偏差~監(jiān)管部門很少關(guān)注非信貸資產(chǎn)~對非信貸資產(chǎn)的總量~結(jié)構(gòu)和實際風(fēng)險狀況知之不多~不甚了了0具體到不同銀行~由于非信貸資產(chǎn)相對的時滯性和內(nèi)容的龐雜~各個銀行界定范圍~管理的標(biāo)準(zhǔn)都不一樣~導(dǎo)致具體管理時無據(jù)可依~有據(jù)難依~繼而難收實效的矛盾較為突出~面對非信貸資產(chǎn)存在的上述種種謎團(tuán)~官司~糾紛~誰都不想~也不敢全力去動這個燙手的山芋H~以免無功而返甚至引火燒身一些銀行干脆將不良貸款率等同于不良資產(chǎn)率~從來不具體披露非

13、信貸資產(chǎn)的風(fēng)險狀況0三~加強非信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理的對策1.逐步摸排家底0摸清家底是加強管理的前提0應(yīng)查清~查實非信貸資產(chǎn)的總量和結(jié)構(gòu)分布情況~檢查各項非信貸資產(chǎn)是否按正確會計科目進(jìn)行反映和核算是否很好地體現(xiàn)審慎的會計核算原則是否充分地反映非信貸資產(chǎn)的真實價值0其中~應(yīng)重點檢查目前風(fēng)險較高的各類掛賬~墊賬~待清理資產(chǎn)的數(shù)量和損失情況~主要包括:表內(nèi)應(yīng)收利息~待處理房改資產(chǎn)~待處理同業(yè)拆借墊款~待處理案件糾紛墊款~待處理以前年度擔(dān)保及信用證墊

14、款~待處理其他應(yīng)收款~待處理抵債資產(chǎn)~應(yīng)付福利費墊款~歷年虧損掛賬~其他風(fēng)險性非信貸類資產(chǎn)等0通過摸排家底及正確評估損失程度~為相關(guān)決策提供依據(jù)0前述銀監(jiān)會對4家國有獨資商業(yè)銀行及全國112家城市商業(yè)銀行進(jìn)行的非信貸資產(chǎn)檢查~主要目的即是要全面掌握其非信貸類資產(chǎn)的總體情況和風(fēng)險狀況02.加強內(nèi)部管理0非信貸資產(chǎn)按其性質(zhì)可劃分為同業(yè)資金往來~證券~非自用不動產(chǎn)~表外項目四大類0為切實加強對非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險管理~控制和預(yù)警~商業(yè)銀行要加強組

15、織領(lǐng)導(dǎo)~各有關(guān)業(yè)務(wù)部門要明確分工~各司其職0風(fēng)險管理部門作為非信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理的牽頭部門~應(yīng)會同計劃財務(wù)部門~同業(yè)業(yè)務(wù)部門~公司業(yè)務(wù)部門等共同做好非信貸資產(chǎn)風(fēng)險變化情況的分析與控制工作0在一般意義上~各商業(yè)銀行應(yīng)充分利用目前的綜合改制之機~按照現(xiàn)代商業(yè)銀行的運行規(guī)律~切實建立起決策科學(xué)~權(quán)限明晰~制衡有力的法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控機制03.強化信息披露0商業(yè)銀行應(yīng)充分認(rèn)識到現(xiàn)行會計核算體系下信息披露的局限性~不斷強化信息披露~通過完善并做實~

16、做細(xì)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險分類和損失評估工作~積累對非信貸資產(chǎn)風(fēng)險的判斷和評估經(jīng)驗~為將來執(zhí)行新會計制度奠定良好基礎(chǔ)0事實上~先期進(jìn)行改制的中行和建行~均已表示將從2004年年報開始執(zhí)行新的會計制度0從各級銀監(jiān)部門的角度講~應(yīng)在管法人~管風(fēng)險~管內(nèi)控~增加透明度H的監(jiān)管理念下~以現(xiàn)行監(jiān)管急用先行統(tǒng)計報表制度為基礎(chǔ)~以風(fēng)險為切入點和核心~加快非信貸資產(chǎn)信息透明度的建設(shè)步伐~逐步加大統(tǒng)計信息的發(fā)布力度~建立起自己的信息披露體系04.積極進(jìn)行風(fēng)險分

17、類的探索0風(fēng)險評估是非信貸資產(chǎn)管理的難點0由于非信貸資產(chǎn)的特殊性~全部按照五級分類有很大的難度~可主要以資產(chǎn)價值的安全程度為核心~參照風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)對其風(fēng)險進(jìn)行識別~衡量與監(jiān)測0在統(tǒng)一認(rèn)識的基礎(chǔ)上~通過賬務(wù)核對~賬務(wù)清理~收集檔案資料~調(diào)查分析~風(fēng)險類別認(rèn)定等程序~將非信貸資產(chǎn)作類似的五級劃分05.加大非盈利資產(chǎn)的清理力度0由于歷史~政策性原因~商業(yè)銀行被動地形成了大量的無效資金占用~這些歷史包袱大部分都已形成損失~食之無味卻又不能簡單舍

18、棄~長期懸掛于銀行賬面0對此~商業(yè)銀行應(yīng)加快消化處置的進(jìn)度~一廠一策~一案一議~該拍賣的拍賣~該核銷的核銷~不斷改進(jìn)經(jīng)營管理水平~增強時間價值觀念和資本流動生息意識~防止無效資金占用的進(jìn)一步形成~提高歷史包袱的自我消化處置能力0另外~要充分利用政策上的有利條件~加快非信貸資產(chǎn)歷史包袱的消化處置~如利用表內(nèi)應(yīng)收利息核算政策的改變~加快對以前年度積累的表內(nèi)應(yīng)收利息核銷進(jìn)度同時~非信貸資產(chǎn)的消化處置是個系統(tǒng)工程~其進(jìn)程不僅與銀行經(jīng)營狀況及金融