我國稅收負擔對經(jīng)濟增長的影響

1、宜而元法抵扣進項稅的問題。最后是要做好票據(jù)的后期管理跟蹤，該抵扣的要及時抵扣，避免時間過長而失效。F加ance7M財稅凰“一一嗣同一研究圃2優(yōu)化戚本結(jié)構(gòu)，提高可抵扣比例!我國稅收負擔對經(jīng)濟增長的影響成本結(jié)構(gòu)是影響建筑企業(yè)抵扣增值稅額度的重要因素，在人力勞動成本比重較大的情況下，企業(yè)可以抵扣增值稅的戚本比例就非常低，這對企業(yè)降低稅負是不利的。因此，企業(yè)應當想方設(shè)法提高有機成本，增加資本性開支，盡量在每一筆成本支出中都.獲取相應的進項稅發(fā)票

2、，這樣就能增加抵扣額，降低企業(yè)稅負。邢娜天津市南港工業(yè)區(qū)開發(fā)布眼公司[摘要]在以經(jīng)濟建設(shè)為中心的當今社會，稅收不僅是政府籌集資金、增加財政收入的重要手段，更是國家進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的主要財政政策工具。隨著近年來我國稅收呈現(xiàn)高增長態(tài)勢，稅收負擔對經(jīng)濟增長的影響引起了社會各界的廣泛關(guān)注。文章結(jié)合我國宏觀稅負的影響因素、稅收與經(jīng)濟增長理論論述了我國稅收負擔對經(jīng)濟增長的影響，最后指出要探索適合我國經(jīng)濟發(fā)展目前，國外建筑企業(yè)更多的是在王程建設(shè)的咨詢

3、、設(shè)計、材料采購、后期維護等方面獲利，在建造實施階段的利潤相對較低，這樣就減少了勞動成本之處，對企業(yè)來說就是優(yōu)化了成本結(jié)構(gòu)，提高了抵扣比例。國內(nèi)企業(yè)也應當積極學習國外先進模式，適時轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式，提高經(jīng)濟效益。l的稅收政策。3.充分運用稅收優(yōu)惠政策降低稅負增值稅在對企業(yè)征稅的時候，并不是所有項目都采取一樣的稅率，有的稅率高，有的稅率低，如果企業(yè)對各類業(yè)務在賬務上關(guān)鍵詞稅收負擔經(jīng)濟增長稅收政策、吉l言不加以區(qū)分的話，就會全部適用高稅率，對企

4、業(yè)來說是很吃虧的。在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和復蘇的困難時期，通過減稅和放權(quán)以激發(fā)市場所以我們的建筑企業(yè)要充分利用稅率優(yōu)惠這一有利條件，細分賬的活力一直是大家共同的期盼。雖然稅收收入增速已明顯放緩，務，在合理合法的情況下，盡量把更多的收入和費用歸類到稅率!但我國社會的稅收負擔水平仍在繼續(xù)上升。據(jù)報，2014年全國稅較低的項目和業(yè)務中去，最大限度的利用稅率優(yōu)惠政策，從而減i務部門共組織稅收收入103768億(已扣減出口退稅)，比上年增長少企業(yè)稅務支出降低

5、企業(yè)稅負o8.8%，首次突破了10萬億大關(guān)。自改革開放以來，經(jīng)濟增長率以4.加強業(yè)務培訓提高熟悉可抵扣項目10%的速度一路騰飛，通過1994年的稅制改革，我國稅收也進入新的稅收政策實施之后，企業(yè)在短時間內(nèi)并不能完全掌握新高速發(fā)展的階段。經(jīng)濟是稅收的來源，經(jīng)濟發(fā)展決定稅收，然而稅收政策的全部內(nèi)容，對哪些項目適用低稅率，哪些項目適用高i稅收又反作用于經(jīng)濟的發(fā)展。隨著稅收理論研究中心從片面強調(diào)稅率，哪些項目能抵扣進項稅，哪些項目不能抵扣進項稅

6、并不是十分了解。這種情況下就需要我們的稅務部門和企業(yè)之間加強溝通，可以定期組織培訓，細致的講解稅收政策的執(zhí)行方法和計算方法，提高企業(yè)操作水平。而建筑企業(yè)為了自身利益，也應當對籌集財政收入功能轉(zhuǎn)向重視稅收與經(jīng)濟增長的關(guān)系，稅收負擔對國民經(jīng)濟以及社會經(jīng)濟活動的影響就充分顯現(xiàn)出來。二、我國宏觀稅負影響因囊的實證分析改革開放以來，我國稅收收入呈波動式上升趨勢，至1996年.這個轉(zhuǎn)折點，宏觀稅負持續(xù)超經(jīng)濟增長，且態(tài)勢明顯。員工進行培訓，尤其是財務

7、管理人員，讓企業(yè)員工知道如何幫助i影響我國宏觀稅負的主要因素:企業(yè)提高進項稅抵扣比例，共同降低增值稅負。1.經(jīng)濟因素四、結(jié)雷!(1)經(jīng)濟體系結(jié)構(gòu)的影響，生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動，對宏觀稅負有國家實行“營改增“的目的是為了促進經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變i較大影響。第二產(chǎn)業(yè)比重的持續(xù)提升和第→產(chǎn)業(yè)比重的降低，是優(yōu)化升級產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，但建筑企業(yè)卻在“營改增“的背景下被迫提ii推動宏觀稅負走高的重要原因。高了稅負，這對企業(yè)的發(fā)展有一定的負面影響。但“營改增“的(2)

8、經(jīng)濟效益的影響:在市場經(jīng)濟體制下，經(jīng)濟運行質(zhì)量的總體作用是積極向上的，這就要求我們的建筑企業(yè)積極分析稅負j提升提高了企業(yè)產(chǎn)出的利潤值，直接體現(xiàn)為增加了企業(yè)繳納的增增加的原因，在國家政策的指導下轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，結(jié)合自身實際!值稅等，從而提高了宏觀稅負水平。同時企業(yè)的經(jīng)濟效益來源于積極尋求對策，也同樣能夠?qū)崿F(xiàn)稅負的降低，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。!剩余產(chǎn)品價值，當企業(yè)提供的剩余價值越高時，從某種意義上來講就決定了稅負轉(zhuǎn)嫁的多少，其主要依靠市場的供求關(guān)

9、系和產(chǎn)品參考文獻:價格。經(jīng)濟效益差的企業(yè)由于生產(chǎn)成本高于社會平均成本，成本[1]許世玉建筑企業(yè)“營改增“稅負增加原因分析及應對策略[D].的提高導致了利潤的下降，因此稅收無法通過提高價格或提高利首都經(jīng)濟貿(mào)易大學，2014(03)[勾黃莎莎我國建筑業(yè)營業(yè)稅改征增值稅問題的探析[D].石家莊經(jīng)濟學院，2014(06)[3]樊其國營改增“稅負反增如何應對日].首席財務官，2013(01).[4]高東芳營改增“試點企業(yè)稅負增加的原因反對策m財會

10、月刊，2013(07).潤而轉(zhuǎn)嫁出去，這便造成了企業(yè)負擔沉重的現(xiàn)象。2.管理因素管理因素是指稅務部門通過自身的征管工作對稅收收入產(chǎn)生的影響。在我國征管水平的高低是影響宏觀稅負水平的重要因素之一。理論上當稅負水平既定時，稅負水平的高低會隨著征管水i平變化而變化，成正比關(guān)系。Chinabusinessupda幅159財稅陽ance陽研究圃3.政策因素隨著稅收政策的改變，稅費的減免、增減都會影響稅負水平的高低。三、基思馬斯丹(KeithMar

11、sdenl關(guān)于稅收與經(jīng)濟耀族理論1.大量實證研究表明存在促進經(jīng)濟增長的最優(yōu)宏觀稅負，最有影響的是英國經(jīng)濟學家、世界銀行顧問Keithmarsden的研究。1983年，他選擇21個國家作為樣本，按經(jīng)濟發(fā)展的不同水平分成10組，在每組中有一個高稅負固和一個低稅負國。通過比較分析，得出以下結(jié)論:(1)根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，稅收負擔低的國家所產(chǎn)生的公共消費與私人消費的增長幅度大于稅收負擔高的國家。其主要原因是稅收負擔較低的國家，由于稅負輕，稅后所得較高

12、，因此導致消費增加，或投資增加，或兩者都有。(2)在投資增長率方面，同樣，低稅負國家高于高稅負國家。10個低稅負國的國內(nèi)投資增長率為8.9%，而10個高稅負國的投資增長率為0.8%?；貧w方程為:RI=17.10.69賀。由此說明宏觀稅負與投資增長率成反比，每提高1%的宏觀稅負，投資增長率便下降0.69%。(3)在出口增長率方面，統(tǒng)計結(jié)果同樣顯示，低稅負國家出口增長率高于高稅負國家。因為低稅負國家的政策有利于擴大出口，在帶動經(jīng)濟繁榮同時擴

13、大稅基。Keithmarsden引證了WilliamTayl1981年的研究觀點:總稅收、外貿(mào)稅收分別降低0.39%、1.09%，國民經(jīng)濟可增長1%。高額進口貿(mào)易稅，可以對民族工業(yè)起保護作用，但同時造成國內(nèi)進口替代品間缺乏競爭力。(4)在社會就業(yè)率與勞動生產(chǎn)率方面，低稅負國家的增長幅度大于高稅負國家。10個低稅負國家的年均就業(yè)增長率為2.45%，而10個高稅負國只有1.57%。稅基的擴大、政府教育與訓練支出的增加以及個人稅后所得的增多，

14、都帶動了勞動生產(chǎn)率的提高。2.Kei由marsden認為稅收政策作用于經(jīng)濟行為主要通過以下兩種途徑:(1)較低的稅收剌激了儲蓄、投資、工作、革新等，從而收獲較高的收益，較高的收益又刺激了生產(chǎn)要素總供給的更大增加，從而提高了總產(chǎn)出。(2)低稅負國家的政策是激勵資源從低成本向高成本轉(zhuǎn)移，使資源利用率得到提高，而高稅負國家的政策正相反。3.Keithmarsden的研究還表明，稅負低不等于稅收低。相反，在低稅負的推動下，經(jīng)濟快速增長，進而增加

15、了財政收入。而政府財力增強，又使公共服務支出擴大，從而在稅收與經(jīng)濟增長之間形成一種良性循環(huán)。四、結(jié)合實際，摞囊適合我國經(jīng)濟發(fā)展的穰收政策二十一世紀，我國的稅收收入一直保持超高速增長，長此以往，必將對我國嚴濟的持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生負面影響。現(xiàn)階段，我們要意識到稅收的重要性，結(jié)合我國經(jīng)濟的發(fā)展形勢、發(fā)展前景以及多年的稅收工作經(jīng)驗制定出符合我國經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策。合理的稅收政策，一方面，要正確理解稅負水平，切實保證納稅標準有據(jù)可依另一方面，要將有限的

16、財政資金用在“刀刃“上，充分發(fā)揮稅收收入的重要價值。此外，從稅收政策的角度出發(fā)，稅收政策要因時因地而變以適合我國經(jīng)濟的發(fā)展及經(jīng)濟環(huán)境的16。中國經(jīng)貿(mào)變化。1.正確理解稅負水平稅負高低是稅收收入總量與經(jīng)濟總量的量化關(guān)系，稅負輕重是在一定的政策條件下，根據(jù)固定標準進行的一種判斷。稅負高低不等于稅負輕重，即存在稅負輕重的合理判斷問題。所謂稅負的合理性，從定量分析角度，就是指應征稅款與稅基之間的恰當比例從定性分析，則是國家征稅的標準應取決于納稅

17、人的負擔能力或經(jīng)濟產(chǎn)出量，只有對稅負輕重及其合理量限作出判別，才能確定什么是相對適度的宏觀稅負水平。宏觀稅負輕重判別的標準:(1)稅收增長與經(jīng)濟增長相協(xié)調(diào)。(2)政府支出最低標準原則。即指政府盡量從微觀經(jīng)濟活動領(lǐng)域退出，縮減職能以達到支出減少。政府支出最低的另一層含義是指，在既定的政府職能下，維持政府正常行政職能運轉(zhuǎn)的費用支出及公共商品供給成本應當最低。否則將意味著增加稅收，提高宏觀稅負。(3)宏觀稅負與微觀稅負相結(jié)合原則。兩者角度不同

18、，但本質(zhì)上都反映的是國家與企業(yè)在剩余價值上的利益分割關(guān)系，是一個事物的兩個方面，所以必須將宏觀與微觀結(jié)合起來考察，才可能得到對稅負問題的全面認識。2.將有限的財政資金用在“刀刃“上稅收是國家財政收入的主要來源，穩(wěn)定稅負，意昧著財政收入不再是政府想想、收多少就收多少，而是要與經(jīng)濟增長大體“合拍“如何將有限的財政資金用在“刀刃“上，進一步改善和提升民生保障水平呢一方面，應逐步建立財政支出績效考評制度，確保財政資金實現(xiàn)合理分配，調(diào)整規(guī)范各類政

19、府財政收入。另一方面，政府支出方面穩(wěn)定規(guī)模，同時要轉(zhuǎn)換結(jié)構(gòu)，逐步提高直接稅比重，形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會公平的稅制。此外，我國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)高峰期已經(jīng)進入尾聲，未來中國財政支出重點必然向社會福利性支出傾斜。今后應當適度壓縮建設(shè)性支出以及政府投資，繼續(xù)加大社會福利性支出比重。3.不斷完善我國的稅收政策二十一世紀，我國經(jīng)濟迅猛發(fā)展，由此引發(fā)國民收入的巨大差異等一系列民生問題，我國的稅收政策需不斷完善以適應我國迅速發(fā)展的經(jīng)濟。五、總結(jié)綜上所述，

20、稅收負擔對我國的經(jīng)濟增長具有很大的影響，稅收政策是否合理直接影響一個國家經(jīng)濟的發(fā)展狀況。我國應該謹慎看待我國的稅負問題，不斷完善稅收政策，將其對我國經(jīng)濟的負面影響降到最低。參考文獻:[1]劉普照.宏觀稅負與經(jīng)濟增長相關(guān)性研究[D].復旦大學，2003[勾朱紀華，我國宏觀稅收負擔水平分析及其優(yōu)化對策選擇[D]北京交通大學，2007[3]陳培培.稅收收入增長率與GDP增長率相關(guān)性分析[D].東北財經(jīng)大學，2007[4]劉偉中國經(jīng)濟增長中的稅