淺談如何做好財務分析工作

1、2o13(29)總第1156伍睇技術協(xié)作信息淺談如何做好財務分析工作財務分析是指財務人員以會計核算和財務報表及其它相關資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術和方法，對企業(yè)等經濟組織過去和現(xiàn)在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析和評價的經濟管理活動。目的是了解過去、評價現(xiàn)在、預測未來、服務于公司領導決策。為加強財務分析工作，提升財務管理水平，管好用好各項資金，促進增收節(jié)支，從而更好

2、提高公司經濟效益，為領導決策提供正確的依據(jù)，必須做好財務分析工作。一、財務分析基本要求l依據(jù)國家的財經方針、政策、規(guī)章制度和本公司管理體系文件及內部財務管理制度等規(guī)定。2依據(jù)完整的、詳實的、能客觀反映公司經濟業(yè)務的核算資料(如：憑證、賬簿、報表以及其它部門的統(tǒng)計資料和原始記錄)。3運用一定的方法進行分析(如：本月、累計、同期等數(shù)據(jù)對比分析)。4以核算為依據(jù)，同時深入實際，調查了解核算資料中反映的情況和問題。S結合本公司實際情況，收入、成

3、本和期間費用增減變化揭示財務管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和需要改進的工作，提出解決的措施或建議，促進備項工作的提高。二、財務分析方法與分析工具具體應用應根據(jù)使用者的目的而定。圍繞企業(yè)財務分析指標(變現(xiàn)能力、資產管理、負債、盈利能力、現(xiàn)金流量、財務彈性等)進行單指標、多指標綜合分析、再加上借用一些參照值，運用一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。財務分析方法按時問分類：事前分析、事中分析、事后分析；按對象和

4、內容分類：全面分析、典型分析、專題分析；按具體方法分類：比較分析法、比例分析法、因素分析法。三、財務分析的內容與格式實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內容，具體說明如下：第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓使用者對財務分析說明有一個總括的認識。第二部分說明段，是對公司運營及財務現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關注公司當前運

5、作上『勺重心，對重要事項要單獨反映。第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要閻宏偉／中國第一重型機械股份公司分析問題，查找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。第四部分評價段。作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業(yè)績，應該從財務角度給予公正、

6、客觀的評價和預測。財務評價要從正、負兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。第五部分建議段。財務分析的最終目的是為了給管理層的決策提供決策支持，因此必須在分析出問題原因后，提供解決方案和建議，并在管理層會議上做充足的準備和提供材料支持，讓管理層知道哪里有風險，哪里有機會，使管理層能充分信任并接受該解決方案。四、撰寫高質量的財務分析應做好的幾項工作l確定分析目標，明確具體要求。要清楚明白地知道報告使用

7、者及報告分析的范圍，了解使用者對信息的需求，避免閉門造車，充分領會使用者需要的信息是什么，一定與公司經營業(yè)務緊密結合，揭示業(yè)務過程中存在的問題。2收集資料，掌握情況，保證分析判斷的正確性。財務分析的基礎數(shù)據(jù)不能只局限于財務報表，而是一切能得到的公司運營信息和數(shù)據(jù)，這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質、用途、類別，按月度、季度、年度進行統(tǒng)計，建立臺賬。對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生

8、的時間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的備影響因素，以便在編寫財務分析報告時有據(jù)可查。3及時收集、整理、歸納各種相關資料，進行縱向、橫向的指標對比，從中查找差距。財務資料多是二手資料，來自于一線業(yè)務部門的生產經營信息必不可少，財務人員應要求公司各相關部門(采購、市場、生產、質量等)及時提交可利用的其它報表，對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習慣。4分析現(xiàn)狀，關注經營運行。財務人員應多參加相關會議，了解生產、

9、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。兼聽則明，偏信則暗。參加會議，聽取備方面意見，有利于抓住重點關鍵，提出改進意見，撰寫分析報告。S崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務分析工作往往由主管財務人員來完成，但資料要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養(yǎng)成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利財務管理于崗位問相互借鑒。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析。五、現(xiàn)結合本單位的實際情況。闡述

10、一下崗位財務分析的內容l成本核算崗：負責月及月累計成本分析。由于產量、產品結構、單位成本等變化影響成本、毛利，本月如有特殊因素使成本增減變化較大的要單獨分析說明；合理庫存(儲備)等情況。2材料核算崗：負責月材料采購價格分析。鋼鐵料、主要合金月價格變化，與上月、同期比。3銷售核算崗：負責月及月累計收入、毛利等分析。由于產量、產品結構、價格等變化影響收入、毛利，重點分析各月之間的毛利率大幅波動的原因，分析收入增減、結構是否合理，查找變化的原

11、因，提出相應的建議。即使各月毛利水平接近，也要分析其內在的變化情況；其他業(yè)務利潤具體分析；債權債務分析。4管理費用崗：負責月及月累計管理費用分析。如有特殊項目或金額較大項目的單獨說明，因執(zhí)行新準則而與同期的不同之處及金額。S在建工程崗：負責月及月累計長期借款費用分析。本月長期借款增減變化隋況，累計增減變化情況，因增減變化影響的資本化利息金額和費用化利息金額，備項利息計算是否準確，費用是否合理，與上月、同期對比分析隋況。6銀行核算崗：負責

12、月及月累計短期借款分析。本月短期借款增減變化情況，累計增減變化情況，因增減變化影響的財務費用，各項貸款因貸款銀行、利率不同而發(fā)生的利息費用不同，與上月、同期對比分析情況。7稅金核算崗：負責月及月累計管理費用項目中稅金項目分析，及主營業(yè)務稅金及附加分析，與上月、同期比較分析。8綜合報表崗：負責利潤等情況綜合分析。站在高角度，整體把握，將每個崗位的分析進行歸納匯總，按層次劃分，內容要詳盡，數(shù)據(jù)要準確。與此同時，根據(jù)公司的經濟效益分析現(xiàn)金流量

13、表的結構、償債能力、獲利能力。六、財務分析考核辦法將財務分析工作納入考核財會部門和員工的重要依據(jù)之一?？己艘欢ㄌ蕹及l(fā)項目的影響，才更能反映正常的生產經營狀況。財務部對分析情況要定期通報，對做得好的崗位將給予表揚獎勵，對不符合要求的單位或員工將按有關規(guī)定給予處罰，但處罰不是目的是為了今后工作的改進與提高。652o13(29)總第1156伍睇技術協(xié)作信息淺談如何做好財務分析工作財務分析是指財務人員以會計核算和財務報表及其它相關資料為依據(jù)，

14、采用一系列專門的分析技術和方法，對企業(yè)等經濟組織過去和現(xiàn)在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析和評價的經濟管理活動。目的是了解過去、評價現(xiàn)在、預測未來、服務于公司領導決策。為加強財務分析工作，提升財務管理水平，管好用好各項資金，促進增收節(jié)支，從而更好提高公司經濟效益，為領導決策提供正確的依據(jù)，必須做好財務分析工作。一、財務分析基本要求l依據(jù)國家的財經方針、政策、規(guī)章制度和本公司

15、管理體系文件及內部財務管理制度等規(guī)定。2依據(jù)完整的、詳實的、能客觀反映公司經濟業(yè)務的核算資料(如：憑證、賬簿、報表以及其它部門的統(tǒng)計資料和原始記錄)。3運用一定的方法進行分析(如：本月、累計、同期等數(shù)據(jù)對比分析)。4以核算為依據(jù)，同時深入實際，調查了解核算資料中反映的情況和問題。S結合本公司實際情況，收入、成本和期間費用增減變化揭示財務管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和需要改進的工作，提出解決的措施或建議，促進備項工作的提高。二、財務分析方法與分析

16、工具具體應用應根據(jù)使用者的目的而定。圍繞企業(yè)財務分析指標(變現(xiàn)能力、資產管理、負債、盈利能力、現(xiàn)金流量、財務彈性等)進行單指標、多指標綜合分析、再加上借用一些參照值，運用一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。財務分析方法按時問分類：事前分析、事中分析、事后分析；按對象和內容分類：全面分析、典型分析、專題分析；按具體方法分類：比較分析法、比例分析法、因素分析法。三、財務分析的內容與格式實際編寫分析時

17、要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內容，具體說明如下：第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓使用者對財務分析說明有一個總括的認識。第二部分說明段，是對公司運營及財務現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關注公司當前運作上『勺重心，對重要事項要單獨反映。第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要閻宏偉／中國第一重型機械股

18、份公司分析問題，查找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。第四部分評價段。作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業(yè)績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價要從正、負兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。第五部分建議段。

19、財務分析的最終目的是為了給管理層的決策提供決策支持，因此必須在分析出問題原因后，提供解決方案和建議，并在管理層會議上做充足的準備和提供材料支持，讓管理層知道哪里有風險，哪里有機會，使管理層能充分信任并接受該解決方案。四、撰寫高質量的財務分析應做好的幾項工作l確定分析目標，明確具體要求。要清楚明白地知道報告使用者及報告分析的范圍，了解使用者對信息的需求，避免閉門造車，充分領會使用者需要的信息是什么，一定與公司經營業(yè)務緊密結合，揭示業(yè)務過程

20、中存在的問題。2收集資料，掌握情況，保證分析判斷的正確性。財務分析的基礎數(shù)據(jù)不能只局限于財務報表，而是一切能得到的公司運營信息和數(shù)據(jù)，這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質、用途、類別，按月度、季度、年度進行統(tǒng)計，建立臺賬。對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的備影響因素，以便在編寫財務分析報告時有據(jù)可查。3及時收集、整理、歸納各種相關資料，進行縱向、

21、橫向的指標對比，從中查找差距。財務資料多是二手資料，來自于一線業(yè)務部門的生產經營信息必不可少，財務人員應要求公司各相關部門(采購、市場、生產、質量等)及時提交可利用的其它報表，對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習慣。4分析現(xiàn)狀，關注經營運行。財務人員應多參加相關會議，了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。兼聽則明，偏信則暗。參加會議，聽取備方面意見，有利于抓住重點關鍵，提出改進意見，撰寫分析報

22、告。S崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務分析工作往往由主管財務人員來完成，但資料要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養(yǎng)成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利財務管理于崗位問相互借鑒。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析。五、現(xiàn)結合本單位的實際情況。闡述一下崗位財務分析的內容l成本核算崗：負責月及月累計成本分析。由于產量、產品結構、單位成本等變化影響成本、毛利，本月如有特殊因素使成

23、本增減變化較大的要單獨分析說明；合理庫存(儲備)等情況。2材料核算崗：負責月材料采購價格分析。鋼鐵料、主要合金月價格變化，與上月、同期比。3銷售核算崗：負責月及月累計收入、毛利等分析。由于產量、產品結構、價格等變化影響收入、毛利，重點分析各月之間的毛利率大幅波動的原因，分析收入增減、結構是否合理，查找變化的原因，提出相應的建議。即使各月毛利水平接近，也要分析其內在的變化情況；其他業(yè)務利潤具體分析；債權債務分析。4管理費用崗：負責月及月累

24、計管理費用分析。如有特殊項目或金額較大項目的單獨說明，因執(zhí)行新準則而與同期的不同之處及金額。S在建工程崗：負責月及月累計長期借款費用分析。本月長期借款增減變化隋況，累計增減變化情況，因增減變化影響的資本化利息金額和費用化利息金額，備項利息計算是否準確，費用是否合理，與上月、同期對比分析隋況。6銀行核算崗：負責月及月累計短期借款分析。本月短期借款增減變化情況，累計增減變化情況，因增減變化影響的財務費用，各項貸款因貸款銀行、利率不同而發(fā)生的

25、利息費用不同，與上月、同期對比分析情況。7稅金核算崗：負責月及月累計管理費用項目中稅金項目分析，及主營業(yè)務稅金及附加分析，與上月、同期比較分析。8綜合報表崗：負責利潤等情況綜合分析。站在高角度，整體把握，將每個崗位的分析進行歸納匯總，按層次劃分，內容要詳盡，數(shù)據(jù)要準確。與此同時，根據(jù)公司的經濟效益分析現(xiàn)金流量表的結構、償債能力、獲利能力。六、財務分析考核辦法將財務分析工作納入考核財會部門和員工的重要依據(jù)之一。考核一定剔除偶發(fā)項目的影響，