淺談材料采購過程中的資金管理

1、遼寧經(jīng)濟企業(yè)管理o——★★★★★★★★★★OlYEGUANLl淺詼材料采朐也程中的誘含管理●邱欣冉令鳳資金是企業(yè)的命脈，流動資金好比企業(yè)的血液，要想在市場經(jīng)濟競爭越來越激烈的今天，保證企業(yè)有充足的血液的注入，就必須從流動資金運用的源頭抓起，即對采購資金加以控制和管理。如何運用好采購資金，降低材料采購成本，是當(dāng)前財務(wù)管理中的一項很重要的工作。從材料采購確定開始到最終完成所經(jīng)歷的每一步驟，財務(wù)控制和監(jiān)督都應(yīng)貫穿于始終。從確定到最終完成大體上

2、經(jīng)過確定采購需求、編制計劃、下達和執(zhí)行計劃、選擇和執(zhí)行采購方式、簽訂和履行合同、材料和驗收以及材料采購資金的結(jié)算等步驟。一、采購計劃的編制和確定供應(yīng)部門應(yīng)在上月末編制下月初的采購計劃，采購計劃的編制一般是以生產(chǎn)計劃所需的材料和現(xiàn)有的材料庫存狀況為依據(jù)，編制所需材料的采購計劃，采購計劃要列明所需材料的名稱、規(guī)格、產(chǎn)地、數(shù)量和所需資金等內(nèi)容。財務(wù)部門根據(jù)供應(yīng)部門所提供的材料采購計劃，在考慮不影響生產(chǎn)的需要和不增加儲備資金的占用額的前提下，對

3、供應(yīng)部門采購計劃進行全面審核，最后確定材料采購的具體數(shù)量，并對材料采購價格實行限額控制。財務(wù)部門進行匯總確認材料采購的執(zhí)行明細表，交給供應(yīng)部門，供應(yīng)部門根據(jù)此表進行采購。這樣避免部門因種種原因盲目采購，造成儲備資金的積壓，使流動資金進入沉淀狀態(tài)。二、采購方式的確定和合同的評審材料采購方式分為招標采購和詢價采購兩種方式。招標采購方式是指通過邀請供應(yīng)商參加招標，企業(yè)根據(jù)供應(yīng)商的企業(yè)規(guī)模、生產(chǎn)水平、資金狀況、質(zhì)量保證程度、材料價格、付貨方式等

4、諸多方面來確定最少兩戶以上供應(yīng)商。才能做到“貨比三家，比價采購”的材料采購方法。供應(yīng)商確定后不是永久不變的，至少每季度對其供貨情況進行評審，對那些評審結(jié)果不佳的供應(yīng)商應(yīng)定期對其更換和調(diào)整。評審會應(yīng)由供應(yīng)、財務(wù)、生產(chǎn)、質(zhì)量等部門參加。這樣對供應(yīng)部門一起對材料的質(zhì)量、價格進行監(jiān)督和管理。避免材料的浪費和損失。企業(yè)對沒有儲備量、不易損壞的專業(yè)維修零件或生產(chǎn)急需的材料等采用詢價采購方式。詢價采購方式是指供應(yīng)部門對三家以上的供應(yīng)商提供的報價進行比

5、較，以確保價格具有競爭性的采購方式。由供應(yīng)部門提出采購計劃，由財務(wù)部門審批，方可采購。后續(xù)詢價比價形成最低材料價格記錄。招標后確定的供應(yīng)商可以簽訂一定量的材料采購合同。采購合同的內(nèi)容一般包括供銷雙方的雙利和義務(wù)、以及標準、數(shù)量、價格、交貨方式、包裝運輸、驗收程度、保險、付款條件、索賠事項及違約責(zé)任和處理等等。材料采購合同應(yīng)交財務(wù)一份，以便對日常供應(yīng)工作進行監(jiān)督。合同一經(jīng)簽訂就具有法律效力，供應(yīng)商應(yīng)履行采購合同，供應(yīng)部門及財務(wù)部門應(yīng)對采購

6、合同進行監(jiān)督。材料的驗收和結(jié)算1材料的驗收。一切材料進廠必須由檢查部門檢驗質(zhì)量后，方可辦理入庫手續(xù)。檢查部門根據(jù)不同材料的檢驗標準進行檢驗。檢查科對已驗的庫存材料的質(zhì)量負責(zé)和承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。2入庫手續(xù)。所有材料入庫，由供應(yīng)部門填寫入庫通知單，由其部門負責(zé)人簽字，保管員簽字、檢查部門負責(zé)人簽字。供應(yīng)部門對采購材料能否滿足生產(chǎn)需要的質(zhì)、期、量負責(zé)。同時辦理入庫、退庫、退貨等手續(xù)。3結(jié)算。財務(wù)部門對材料入庫單、材料采購批準的價格都核實無誤后，方

7、可辦理結(jié)算手續(xù)。從采購行為的發(fā)生到結(jié)束，財務(wù)部門對整個采購過程都進行監(jiān)督和控制，使企業(yè)的流動資金運用能更有效地進行。多少大中型國有企業(yè)因不重視采購資金的管理，使企業(yè)的材料高價購人，致使產(chǎn)品成本居高不下，在市場競爭中不能占有優(yōu)勢，逐步走向衰退的慘痛教訓(xùn)提醒我們把采購資金管理應(yīng)作為財務(wù)管理一項主要任務(wù)來抓。(作者單位：錦州光和密封實業(yè)有限公司)遼寧經(jīng)濟第6期／2002年49萬方數(shù)據(jù)遼寧經(jīng)濟企業(yè)管理o——★★★★★★★★★★OlYEGUANL

8、l淺詼材料采朐也程中的誘含管理●邱欣冉令鳳資金是企業(yè)的命脈，流動資金好比企業(yè)的血液，要想在市場經(jīng)濟競爭越來越激烈的今天，保證企業(yè)有充足的血液的注入，就必須從流動資金運用的源頭抓起，即對采購資金加以控制和管理。如何運用好采購資金，降低材料采購成本，是當(dāng)前財務(wù)管理中的一項很重要的工作。從材料采購確定開始到最終完成所經(jīng)歷的每一步驟，財務(wù)控制和監(jiān)督都應(yīng)貫穿于始終。從確定到最終完成大體上經(jīng)過確定采購需求、編制計劃、下達和執(zhí)行計劃、選擇和執(zhí)行采購方

9、式、簽訂和履行合同、材料和驗收以及材料采購資金的結(jié)算等步驟。一、采購計劃的編制和確定供應(yīng)部門應(yīng)在上月末編制下月初的采購計劃，采購計劃的編制一般是以生產(chǎn)計劃所需的材料和現(xiàn)有的材料庫存狀況為依據(jù)，編制所需材料的采購計劃，采購計劃要列明所需材料的名稱、規(guī)格、產(chǎn)地、數(shù)量和所需資金等內(nèi)容。財務(wù)部門根據(jù)供應(yīng)部門所提供的材料采購計劃，在考慮不影響生產(chǎn)的需要和不增加儲備資金的占用額的前提下，對供應(yīng)部門采購計劃進行全面審核，最后確定材料采購的具體數(shù)量，并

10、對材料采購價格實行限額控制。財務(wù)部門進行匯總確認材料采購的執(zhí)行明細表，交給供應(yīng)部門，供應(yīng)部門根據(jù)此表進行采購。這樣避免部門因種種原因盲目采購，造成儲備資金的積壓，使流動資金進入沉淀狀態(tài)。二、采購方式的確定和合同的評審材料采購方式分為招標采購和詢價采購兩種方式。招標采購方式是指通過邀請供應(yīng)商參加招標，企業(yè)根據(jù)供應(yīng)商的企業(yè)規(guī)模、生產(chǎn)水平、資金狀況、質(zhì)量保證程度、材料價格、付貨方式等諸多方面來確定最少兩戶以上供應(yīng)商。才能做到“貨比三家，比價采

11、購”的材料采購方法。供應(yīng)商確定后不是永久不變的，至少每季度對其供貨情況進行評審，對那些評審結(jié)果不佳的供應(yīng)商應(yīng)定期對其更換和調(diào)整。評審會應(yīng)由供應(yīng)、財務(wù)、生產(chǎn)、質(zhì)量等部門參加。這樣對供應(yīng)部門一起對材料的質(zhì)量、價格進行監(jiān)督和管理。避免材料的浪費和損失。企業(yè)對沒有儲備量、不易損壞的專業(yè)維修零件或生產(chǎn)急需的材料等采用詢價采購方式。詢價采購方式是指供應(yīng)部門對三家以上的供應(yīng)商提供的報價進行比較，以確保價格具有競爭性的采購方式。由供應(yīng)部門提出采購計劃，

12、由財務(wù)部門審批，方可采購。后續(xù)詢價比價形成最低材料價格記錄。招標后確定的供應(yīng)商可以簽訂一定量的材料采購合同。采購合同的內(nèi)容一般包括供銷雙方的雙利和義務(wù)、以及標準、數(shù)量、價格、交貨方式、包裝運輸、驗收程度、保險、付款條件、索賠事項及違約責(zé)任和處理等等。材料采購合同應(yīng)交財務(wù)一份，以便對日常供應(yīng)工作進行監(jiān)督。合同一經(jīng)簽訂就具有法律效力，供應(yīng)商應(yīng)履行采購合同，供應(yīng)部門及財務(wù)部門應(yīng)對采購合同進行監(jiān)督。材料的驗收和結(jié)算1材料的驗收。一切材料進廠必須

13、由檢查部門檢驗質(zhì)量后，方可辦理入庫手續(xù)。檢查部門根據(jù)不同材料的檢驗標準進行檢驗。檢查科對已驗的庫存材料的質(zhì)量負責(zé)和承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。2入庫手續(xù)。所有材料入庫，由供應(yīng)部門填寫入庫通知單，由其部門負責(zé)人簽字，保管員簽字、檢查部門負責(zé)人簽字。供應(yīng)部門對采購材料能否滿足生產(chǎn)需要的質(zhì)、期、量負責(zé)。同時辦理入庫、退庫、退貨等手續(xù)。3結(jié)算。財務(wù)部門對材料入庫單、材料采購批準的價格都核實無誤后，方可辦理結(jié)算手續(xù)。從采購行為的發(fā)生到結(jié)束，財務(wù)部門對整個采購過