資金管理在電力多經(jīng)企業(yè)成本管控中的運(yùn)用 (1)

1、管理世界《經(jīng)濟(jì)師~201O年第2期資金管理在電刀多經(jīng)企業(yè)成本營(yíng)經(jīng)t~~運(yùn)用摘要:企業(yè)成本管理和控制是鞏固手Jil司的保證，成本管理和控制是否做得好是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，電力多經(jīng)集閱企業(yè)通過(guò)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理，運(yùn)用資金收支兩條線、預(yù)算管理等幾種財(cái)務(wù)管理模式，可達(dá)到節(jié)約成本、提高企業(yè)效益的目的u企業(yè)關(guān)鍵詞:成本管控資金管理電力多經(jīng)中國(guó)分類號(hào):凹75文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:氣文章編號(hào):10044914(2010)0222801隨著電力體制改革的推進(jìn)，電力市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)

2、日益劇烈，政府部門的監(jiān)管力度不斷加大，用戶追求優(yōu)質(zhì)廉價(jià)的訴求不斷加強(qiáng)，也力多經(jīng)企業(yè)面臨日益嚴(yán)峻的考驗(yàn)為能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存，多經(jīng)企業(yè)必須提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，而成本管理和控制則是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵要素、2()OH年以來(lái)，隨著宏觀調(diào)控政策的實(shí)施，中小型企業(yè)資金壓力非常大，電力多經(jīng)企業(yè)更是如此由于多經(jīng)企業(yè)主要銷售服務(wù)對(duì)象是電力部門(或通過(guò)電力部門再銷售給用戶人電力吾jI門通常貨款安全性較好，但由于結(jié)算等原因賬期普遍較長(zhǎng)而施工隊(duì)伍、設(shè)備物資

3、供應(yīng)商由于全屬價(jià)格波動(dòng)大、資金壓力大，付款周期要求較高，部分稀缺材料甚至須預(yù)付款，也力多經(jīng)企業(yè)在資金上處于“腹背受敵“狀況)因此，當(dāng)前如何更好地做好財(cái)務(wù)管理，特別是資金管理，便成為多經(jīng)企業(yè)加強(qiáng)成本管理和控制的有效方式實(shí)施以資金創(chuàng)新管理來(lái)推動(dòng)多經(jīng)企業(yè)的成本管理和控制的主要思路是:以節(jié)約企業(yè)成本、增加利潤(rùn)為目標(biāo)，以資金集約化為主線，建立有效的資金管理模式.禾加強(qiáng)企業(yè)成本管理和控制，切實(shí)提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力具體做法有:一、資金收支兩條線管理集約

4、資金，降低資金成本目前電力多經(jīng)集團(tuán)一般均椎行集團(tuán)化管理模式，即將各生產(chǎn)企業(yè)(如設(shè)計(jì)、施工、物資、監(jiān)J!i.企業(yè))的財(cái)務(wù)管理和資金管理納入集團(tuán)統(tǒng)一管理，通過(guò)集圍內(nèi)資金的集中管理和內(nèi)部資金融通調(diào)度，可以提高集團(tuán)的資金使用效率各企業(yè)可根據(jù)資金松緊情況及時(shí)向集團(tuán)“借入、借出“資金，從而使公司的資金成本得到有效控制二通過(guò)收支兩條線管理，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各228一企業(yè)的收入進(jìn)行統(tǒng)一歸集，集中使用，提高資金利用卒，可相應(yīng)減少銀行貸款和財(cái)務(wù)費(fèi)用。對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各

5、企業(yè)的支出進(jìn)行統(tǒng)一管理和支付，從而達(dá)到權(quán)限集中、支出監(jiān)控、資金統(tǒng)一1用自己f史用的目的二、強(qiáng)化資金預(yù)算管理，提升資金效率加強(qiáng)資金預(yù)算管理是在資金“收支兩條線“的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)c通常有以下幾種做法:一是集團(tuán)所屬企業(yè)上報(bào)周(月)資金計(jì)劃，集團(tuán)按計(jì)劃對(duì)外支付款項(xiàng)，并對(duì)資金預(yù)算的偏差率進(jìn)行考核二是完善資金預(yù)算管理系統(tǒng)(ERP系統(tǒng)或財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng))，使資金預(yù)算更加具有操作性、可行性和科學(xué)性，三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)

6、支出的預(yù)算和計(jì)劃的剛性管理，預(yù)算外的支出如沒(méi)有審批，賬務(wù)系統(tǒng)俊不能支付。通過(guò)科學(xué)的資金預(yù)算管理可以有效地調(diào)度資金流向和計(jì)劃，有效地提升資金的使用效率。三、與供應(yīng)商共享資金時(shí)間價(jià)值，提高資金價(jià)值由于各個(gè)企業(yè)的實(shí)力、業(yè)務(wù)、管理不同，導(dǎo)致企業(yè)資金成本不一，電力多經(jīng)企業(yè)和物資供應(yīng)商之間就存在資金成本的差額。因此，雙方根據(jù)“雙鼠原則通過(guò)合作可分享這部分差額:對(duì)于資金成本高的供應(yīng)商，供應(yīng)商本著自愿原則通過(guò)降低售價(jià)獲得貨款的提前支付對(duì)于資金成本低的供

7、應(yīng)商，多經(jīng)企業(yè)同意設(shè)備物資的價(jià)格可以較高，但賬期應(yīng)較長(zhǎng)J通過(guò)創(chuàng)新開(kāi)展企業(yè)與供反商共享資金時(shí)間價(jià)值的經(jīng)營(yíng)模式，便可優(yōu)化企業(yè)的資金管理，提高資金價(jià)值3四、通過(guò)透明的貨款支付方式與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系目前國(guó)內(nèi)外采購(gòu)管理迅速發(fā)展的一個(gè)趨勢(shì)是使供應(yīng)商轉(zhuǎn)變?yōu)楹献骰锇?，在保證供應(yīng)商的利益同時(shí)降低企業(yè)的采購(gòu)和管理成本。推行透明的貨款支付方式是行之有效的方法，通過(guò)實(shí)行透明的貸款支付管理方式，Ilr每個(gè)供應(yīng)商(或每批貨物、每份合同)均約定明確透明的賬翔，

8、賬期到了公司保證按時(shí)間支付貸款3這既保證了供應(yīng)商的利益，有利于供應(yīng)商專注于保證設(shè)備、物資的供應(yīng)用期和產(chǎn)品質(zhì)量，同時(shí)通過(guò)透明化管理也能提高公司的信譽(yù)，減少交易和溝通成本，并避免了經(jīng)濟(jì)安全問(wèn)題五、持續(xù)做好應(yīng)收賬款的清理工作應(yīng)收賬款是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要環(huán)節(jié)υ面對(duì)日益激烈的電力市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，建立安全、蘇超波黃穎峰有效的應(yīng)收賬款管理體系是關(guān)系集團(tuán)健康發(fā)展乃至生存的大事r對(duì)電力多經(jīng)企業(yè)而言，由于生產(chǎn)建z主周期長(zhǎng)、產(chǎn)品特殊性使應(yīng)收賬款往往是多經(jīng)企業(yè)面

9、臨的一道難題。應(yīng)收賬款的處理應(yīng)主要考慮以下幾方面.一是明確生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)部門各自的責(zé)任和義務(wù)，明確應(yīng)收賬款責(zé)任人，做到每筆應(yīng)收賬款均有人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格考核二是根據(jù)供應(yīng)商和企業(yè)情況，規(guī)范各類業(yè)務(wù)及供應(yīng)商的信用政策、信用額度、應(yīng)收款項(xiàng)的處理業(yè)務(wù)流程以及壞賬處理、責(zé)任追究程序等三是優(yōu)化應(yīng)收賬款管理機(jī)制，常態(tài)跟蹤，經(jīng)常性召開(kāi)應(yīng)收賬款分析會(huì)，做好應(yīng)收賬款的實(shí)時(shí)跟蹤管理等等。六、應(yīng)用多樣化資金理財(cái)方式增加資金收益集團(tuán)企業(yè)通常會(huì)有沉淀資金，時(shí)間或長(zhǎng)或短

10、，金額或多或少，必須靈活運(yùn)用各種理財(cái)方式來(lái)增加收入，減少財(cái)務(wù)成本ν同時(shí)由于大部分電力多經(jīng)集團(tuán)資金較為雄厚，在當(dāng)?shù)氐你y行界有較好的銀行信用，通過(guò)使用銀行票據(jù)等金融工具用以大額貨款的支付，既能滿足客戶的需要，也可以降低公司的融資成本J具體做法有以下幾種.一是通過(guò)承兌匯票支付工程、物資款，減少資金貸款利息。二是盤(pán)活集團(tuán)沉淀資金，通過(guò)購(gòu)買風(fēng)險(xiǎn)小的債券型基金、對(duì)短期富余資金辦理通知存款或協(xié)定存款來(lái)增加利息收益。三是在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上，可利用富余資

11、金參與證券一級(jí)市場(chǎng)或貨幣基金的中購(gòu)等，也可獲得一定的投資收益七、努力爭(zhēng)取合法、規(guī)范的稅收優(yōu)惠和政府支持稅收支出全部是現(xiàn)金支出，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量負(fù)擔(dān)較大雖然規(guī)范經(jīng)營(yíng)、依法納稅是每一個(gè)企業(yè)和公民應(yīng)遵守的準(zhǔn)則，但通過(guò)合理、合法的方式還是可以做一些納稅籌劃的3而這些納稅籌劃工作操作較為簡(jiǎn)單、成本很低，投資回報(bào)率非常高。同時(shí)通過(guò)中報(bào)政府科技項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目，也可以獲得一定數(shù)量的科研項(xiàng)目資金補(bǔ)貼，可以有效地補(bǔ)充公司的研發(fā)成本支出。另外，還可加強(qiáng)和

12、地方政府溝通，爭(zhēng)取地區(qū)性稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策，使集團(tuán)在自身發(fā)展上獲取一些額外收入σ(作者單位:福建省電力有限公司泉州也業(yè)局福建泉州362()()O)(責(zé)編.若佳)管理世界《經(jīng)濟(jì)師~201O年第2期資金管理在電刀多經(jīng)企業(yè)成本營(yíng)經(jīng)t~~運(yùn)用摘要:企業(yè)成本管理和控制是鞏固手Jil司的保證，成本管理和控制是否做得好是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，電力多經(jīng)集閱企業(yè)通過(guò)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理，運(yùn)用資金收支兩條線、預(yù)算管理等幾種財(cái)務(wù)管理模式，可達(dá)到節(jié)約成本、提高企業(yè)效益的目的u企業(yè)

13、關(guān)鍵詞:成本管控資金管理電力多經(jīng)中國(guó)分類號(hào):凹75文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:氣文章編號(hào):10044914(2010)0222801隨著電力體制改革的推進(jìn)，電力市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日益劇烈，政府部門的監(jiān)管力度不斷加大，用戶追求優(yōu)質(zhì)廉價(jià)的訴求不斷加強(qiáng)，也力多經(jīng)企業(yè)面臨日益嚴(yán)峻的考驗(yàn)為能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存，多經(jīng)企業(yè)必須提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，而成本管理和控制則是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵要素、2()OH年以來(lái)，隨著宏觀調(diào)控政策的實(shí)施，中小型企業(yè)資金壓力非常大，電力多經(jīng)企業(yè)更

14、是如此由于多經(jīng)企業(yè)主要銷售服務(wù)對(duì)象是電力部門(或通過(guò)電力部門再銷售給用戶人電力吾jI門通常貨款安全性較好，但由于結(jié)算等原因賬期普遍較長(zhǎng)而施工隊(duì)伍、設(shè)備物資供應(yīng)商由于全屬價(jià)格波動(dòng)大、資金壓力大，付款周期要求較高，部分稀缺材料甚至須預(yù)付款，也力多經(jīng)企業(yè)在資金上處于“腹背受敵“狀況)因此，當(dāng)前如何更好地做好財(cái)務(wù)管理，特別是資金管理，便成為多經(jīng)企業(yè)加強(qiáng)成本管理和控制的有效方式實(shí)施以資金創(chuàng)新管理來(lái)推動(dòng)多經(jīng)企業(yè)的成本管理和控制的主要思路是:以節(jié)約企

15、業(yè)成本、增加利潤(rùn)為目標(biāo)，以資金集約化為主線，建立有效的資金管理模式.禾加強(qiáng)企業(yè)成本管理和控制，切實(shí)提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力具體做法有:一、資金收支兩條線管理集約資金，降低資金成本目前電力多經(jīng)集團(tuán)一般均椎行集團(tuán)化管理模式，即將各生產(chǎn)企業(yè)(如設(shè)計(jì)、施工、物資、監(jiān)J!i.企業(yè))的財(cái)務(wù)管理和資金管理納入集團(tuán)統(tǒng)一管理，通過(guò)集圍內(nèi)資金的集中管理和內(nèi)部資金融通調(diào)度，可以提高集團(tuán)的資金使用效率各企業(yè)可根據(jù)資金松緊情況及時(shí)向集團(tuán)“借入、借出“資金，從而使公司的

16、資金成本得到有效控制二通過(guò)收支兩條線管理，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各228一企業(yè)的收入進(jìn)行統(tǒng)一歸集，集中使用，提高資金利用卒，可相應(yīng)減少銀行貸款和財(cái)務(wù)費(fèi)用。對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)的支出進(jìn)行統(tǒng)一管理和支付，從而達(dá)到權(quán)限集中、支出監(jiān)控、資金統(tǒng)一1用自己f史用的目的二、強(qiáng)化資金預(yù)算管理，提升資金效率加強(qiáng)資金預(yù)算管理是在資金“收支兩條線“的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)c通常有以下幾種做法:一是集團(tuán)所屬企業(yè)上報(bào)周(月)資金計(jì)劃，集團(tuán)按

17、計(jì)劃對(duì)外支付款項(xiàng)，并對(duì)資金預(yù)算的偏差率進(jìn)行考核二是完善資金預(yù)算管理系統(tǒng)(ERP系統(tǒng)或財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng))，使資金預(yù)算更加具有操作性、可行性和科學(xué)性，三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)支出的預(yù)算和計(jì)劃的剛性管理，預(yù)算外的支出如沒(méi)有審批，賬務(wù)系統(tǒng)俊不能支付。通過(guò)科學(xué)的資金預(yù)算管理可以有效地調(diào)度資金流向和計(jì)劃，有效地提升資金的使用效率。三、與供應(yīng)商共享資金時(shí)間價(jià)值，提高資金價(jià)值由于各個(gè)企業(yè)的實(shí)力、業(yè)務(wù)、管理不同，導(dǎo)致企業(yè)資金成本不一，電力多經(jīng)企業(yè)和物資供應(yīng)商之間就存在資

18、金成本的差額。因此，雙方根據(jù)“雙鼠原則通過(guò)合作可分享這部分差額:對(duì)于資金成本高的供應(yīng)商，供應(yīng)商本著自愿原則通過(guò)降低售價(jià)獲得貨款的提前支付對(duì)于資金成本低的供應(yīng)商，多經(jīng)企業(yè)同意設(shè)備物資的價(jià)格可以較高，但賬期應(yīng)較長(zhǎng)J通過(guò)創(chuàng)新開(kāi)展企業(yè)與供反商共享資金時(shí)間價(jià)值的經(jīng)營(yíng)模式，便可優(yōu)化企業(yè)的資金管理，提高資金價(jià)值3四、通過(guò)透明的貨款支付方式與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系目前國(guó)內(nèi)外采購(gòu)管理迅速發(fā)展的一個(gè)趨勢(shì)是使供應(yīng)商轉(zhuǎn)變?yōu)楹献骰锇?，在保證供應(yīng)商的利益同時(shí)降低企

19、業(yè)的采購(gòu)和管理成本。推行透明的貨款支付方式是行之有效的方法，通過(guò)實(shí)行透明的貸款支付管理方式，Ilr每個(gè)供應(yīng)商(或每批貨物、每份合同)均約定明確透明的賬翔，賬期到了公司保證按時(shí)間支付貸款3這既保證了供應(yīng)商的利益，有利于供應(yīng)商專注于保證設(shè)備、物資的供應(yīng)用期和產(chǎn)品質(zhì)量，同時(shí)通過(guò)透明化管理也能提高公司的信譽(yù)，減少交易和溝通成本，并避免了經(jīng)濟(jì)安全問(wèn)題五、持續(xù)做好應(yīng)收賬款的清理工作應(yīng)收賬款是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要環(huán)節(jié)υ面對(duì)日益激烈的電力市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，建

20、立安全、蘇超波黃穎峰有效的應(yīng)收賬款管理體系是關(guān)系集團(tuán)健康發(fā)展乃至生存的大事r對(duì)電力多經(jīng)企業(yè)而言，由于生產(chǎn)建z主周期長(zhǎng)、產(chǎn)品特殊性使應(yīng)收賬款往往是多經(jīng)企業(yè)面臨的一道難題。應(yīng)收賬款的處理應(yīng)主要考慮以下幾方面.一是明確生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)部門各自的責(zé)任和義務(wù)，明確應(yīng)收賬款責(zé)任人，做到每筆應(yīng)收賬款均有人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格考核二是根據(jù)供應(yīng)商和企業(yè)情況，規(guī)范各類業(yè)務(wù)及供應(yīng)商的信用政策、信用額度、應(yīng)收款項(xiàng)的處理業(yè)務(wù)流程以及壞賬處理、責(zé)任追究程序等三是優(yōu)化應(yīng)收賬款

21、管理機(jī)制，常態(tài)跟蹤，經(jīng)常性召開(kāi)應(yīng)收賬款分析會(huì)，做好應(yīng)收賬款的實(shí)時(shí)跟蹤管理等等。六、應(yīng)用多樣化資金理財(cái)方式增加資金收益集團(tuán)企業(yè)通常會(huì)有沉淀資金，時(shí)間或長(zhǎng)或短，金額或多或少，必須靈活運(yùn)用各種理財(cái)方式來(lái)增加收入，減少財(cái)務(wù)成本ν同時(shí)由于大部分電力多經(jīng)集團(tuán)資金較為雄厚，在當(dāng)?shù)氐你y行界有較好的銀行信用，通過(guò)使用銀行票據(jù)等金融工具用以大額貨款的支付，既能滿足客戶的需要，也可以降低公司的融資成本J具體做法有以下幾種.一是通過(guò)承兌匯票支付工程、物資款，減

22、少資金貸款利息。二是盤(pán)活集團(tuán)沉淀資金，通過(guò)購(gòu)買風(fēng)險(xiǎn)小的債券型基金、對(duì)短期富余資金辦理通知存款或協(xié)定存款來(lái)增加利息收益。三是在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上，可利用富余資金參與證券一級(jí)市場(chǎng)或貨幣基金的中購(gòu)等，也可獲得一定的投資收益七、努力爭(zhēng)取合法、規(guī)范的稅收優(yōu)惠和政府支持稅收支出全部是現(xiàn)金支出，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量負(fù)擔(dān)較大雖然規(guī)范經(jīng)營(yíng)、依法納稅是每一個(gè)企業(yè)和公民應(yīng)遵守的準(zhǔn)則，但通過(guò)合理、合法的方式還是可以做一些納稅籌劃的3而這些納稅籌劃工作操作較為簡(jiǎn)單、成