202x年全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格稅法二考試真題及答案

1、2021 2021 年全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格稅法二考試真題及答案 年全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格稅法二考試真題及答案一、單項選擇題 一、單項選擇題（本題型共 40 題，每小題 1 分，共 40 分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。 ）1.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價方法的說法，正確的是（ ） 。 A.可比非受控價格法可以適用所有類型的關(guān)聯(lián)交易 B.再銷售價格法通常適用于資金融通的關(guān)聯(lián)交易 C.成本加成法通常適用于無

2、形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓的關(guān)聯(lián)交易 D.交易凈利潤法通常適用于高度整合且難以單獨評估的關(guān)聯(lián)交易2.2012 年 3 月甲企業(yè)將持有乙企業(yè) 5%的股權(quán)以 1000 萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的 20 萬元，股權(quán)的購置成本為 800 萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬元。 A.50 B.180 C.200 D.2203.2012 年 12 月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購的取暖器作為福利，其中果汁的

3、成本為 20 萬元，同期對外銷售價格為 25 萬元；取暖器的購進價格為 10 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認的收入是（ ）萬元。 A.10 B.20 C.30 D.354.2012 年年末，某造船廠擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進度法確認其提供勞務(wù)的收入。下列測算方法，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ )。 A.已完工作的測量 B.發(fā)生成本占總成本的比例 C.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例 D.已建造時間占合同約定時間的比

4、例5.某商貿(mào)公司 2012 年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費 300 萬元、業(yè)務(wù)宣傳費 20 萬元、廣告費用 200 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額是（ ）萬元。 A.200 B.220 C.400 D.520C.擅自銷毀賬簿的汽車修理廠 D.經(jīng)營規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所12.某外國公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2013 年 6 月，主管稅務(wù)機關(guān)對其 2012 年

5、度業(yè)務(wù)進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該代表機構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實為 120 萬元，決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業(yè)所得稅。2012 年該常駐代表機構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 A.3 B.3.5 C.4 D.4.513.2012 年 9 月某化肥廠購進一臺污水處理設(shè)備并投入使用（該設(shè)備屬于環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項目） ，均取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款 100 萬元、進項稅額 17 萬元，該廠可抵免企業(yè)所

6、得稅稅額（ ）萬元。 A.10 B.11.7 C.100 D.11714.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價安排適用期限是（ ） 。 A.企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起 1 至 3 個連續(xù)年度 B.企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起 3 至 5 個連續(xù)年度 C.稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)達成預(yù)約定價安排協(xié)議的次年起 1 至 3 個連續(xù)年度 D.稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)達成預(yù)約定價安排協(xié)議的次年起 3 至 5 個連續(xù)年度15.2012 年 8 月某商貿(mào)公司和張某

7、、李某成立合伙企業(yè)，根據(jù)企業(yè)所得稅和個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于該合伙企業(yè)所得稅征收管理的說法，錯誤的是（ ） 。 A.商貿(mào)公司需要就合伙所得繳納企業(yè)所得稅 B.商貿(mào)公司可使用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利 C.張某、李某需要就合伙所得繳納個人所得稅 D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得采取“先分后稅”的原則16.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項收入，不屬于搬遷收入的是（ ） 。 A.因搬遷安置而給予的補償收入 B.由于搬遷處置存貨而取得的收入 C.因搬