2019年注冊稅務師稅法一考試真題及答案

1、2019 2019 年注冊稅務師稅法一考試真題及答案 年注冊稅務師稅法一考試真題及答案1.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括:取得土地使用權支付的金額為 40000 萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本 101000 萬元；銷售費用 4500 萬元；管理費用2150 萬元；財務費用 3680 萬元，其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息 500 萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息 3000 萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過

2、商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為 5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為( )萬元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A2.下列情形中，應繳納環(huán)境保護稅的是( )。A.企業(yè)向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物B.個體戶向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護標準的設施貯存固體廢物D.企業(yè)在不符

3、合地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物【答案】D3.生產(chǎn)企業(yè) 2019 年 2 月 10 日簽訂貨物銷售合同，合同約定 2019 年 3 月 10 日發(fā)貨，3 月15 日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5 月 5 日收到貨款，則增值稅納稅義務的發(fā)生時間是( )。A.2019 年 2 月 10 日B.2019 年 3 月 10 日C.2019 年 5 月 5 日D.2019 年 3 月 15 日【答案】D4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019

4、年 4 月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額 50 萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額 60 萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額 100 萬元。該企業(yè)當月上述業(yè)務B.某公司將外購飲料用于職工福利C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失D.個人股東無償借款給單位【答案】A9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 3 月銷售鋼材一批取得含稅銷售額 58 萬元。2019年 5 月因質量問

5、題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5 月份銷售鋼材取得不含稅銷件額 150 萬元。該企業(yè) 5 月增值稅銷項稅額( )萬元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】A10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方(增值稅一般納稅人)提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關于收取的違約金，下列稅務處理正確的是( )。A.不需要繳納增值稅B.按照 3%征收率繳納增值稅C.按照