財務分析管理流程

1、財務分析管理流程財務分析管理流程首創(chuàng)集團財務分析管理流程（討論稿）一、財務分析管理概要（一）財務分析管理目標通過定期、不定期地進行例行性的、專題的財務分析，了解、評價集團整體及六大板塊的財務狀況與經(jīng)營業(yè)績，預測未來發(fā)展趨勢，逐步使集團財務分析工作科學化、規(guī)劃化和制度化，為集團經(jīng)營管理的各項決策提供有效用的財務信息支持。（二）財務分析內容界定：1、財務分析是對首創(chuàng)集團合并會計報表、分部報告及下屬公司財務報表和其它相關資料的分析，財務分析的

2、結果是對集團及所屬公司的償債能力、盈利能力和抵抗風險能力作出評價，或找出存在的問題；2、財務分析包括綜合分析和具體分析以及財務風險預警分析三大部分，如下圖所示：財務比率整體分析盈利能力狀況分析綜合分析因素影響程度分析利潤總體分析損益項目分析償債能力總體分析償債能力狀況分析負債項目分析具體分析資產(chǎn)營運總體分析資產(chǎn)運營狀況分析資產(chǎn)項目分析發(fā)展趨勢分析發(fā)展能力狀況分析持續(xù)增長能力分析財務風險預警信號財務風險預警財務風險預警分析模型避免財務風險

3、的對策（三）財務分析原則1、從實際出發(fā)、實事求是，反對主觀臆斷、結論先行，搞數(shù)字游戲；2、要全面看問題，要兼顧成功經(jīng)驗與失敗教訓、有利因素與不利因素、主觀因素1、綜合分析：1）財務比率整體分析反映財務效益狀況的比率：總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、資本保值增值率、成本費用利潤率；反映資產(chǎn)運營狀況的比率：總資產(chǎn)周轉率、流動資產(chǎn)周轉率；反映償債能力狀況的比率：資產(chǎn)負債率、流動比率、已獲利息保障倍數(shù)；反映發(fā)展能力狀況的比率：銷售（營業(yè)）增長率、三

4、年平均利潤增長率、三年平均資本校長率；2）因素影響程度分析3）綜合陳述定性說明影響過去、現(xiàn)在及未來財務狀況、經(jīng)營成果的重大事項，不限于財務方面。2、具體分析：盈利能力狀況分析償債能力狀況分析資產(chǎn)運營能力狀況分析發(fā)展能力狀況分析要求：1）對上述各類狀況都需進行各業(yè)務板塊的細化分析；2）盈利能力狀況分析、償債能力狀況分析、資產(chǎn)運營能力狀況分析需進行相關會計項目的具體分析，以找出引起相關指標變化的主要財務因素。3、財務風險預警分析1）財務分析