銀行會(huì)計(jì)講義

1、1目錄銀行會(huì)計(jì)教案銀行會(huì)計(jì)教案第一章總論.................................................................................................................................................1第二章銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法........................................

2、.....................................................................3第三章存款和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的核算.................................................................................................................4第四章貸款和貼現(xiàn)業(yè)務(wù).............

3、..................................................................................................................6第五章現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算.............................................................................................

4、........................10第六章支付結(jié)算業(yè)務(wù)...............................................................................................................................11第七章聯(lián)行電子匯劃清算.............................................

5、..........................................................................16第八章金融企業(yè)往來(lái).............................................................................................................................18第九章外匯業(yè)務(wù).

6、....................................................................................................................................20第一章第一章總論總論一、會(huì)計(jì)概念、會(huì)計(jì)概念（一）方法論：會(huì)計(jì)是監(jiān)督和管理物資生產(chǎn)過程的方法。（二）管理工具論：會(huì)計(jì)是反映和監(jiān)督社會(huì)再生產(chǎn)過程的資金運(yùn)動(dòng)的一種管理經(jīng)濟(jì)工具。（

7、三）管理活動(dòng)論：會(huì)計(jì)是人們管理社會(huì)生產(chǎn)過程的一種社會(huì)活動(dòng)，它的基本職能是反映和監(jiān)督（楊紀(jì)琬，閻達(dá)五）（四）信息系統(tǒng)論：會(huì)計(jì)是旨在企業(yè)和單位活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理而建立的一個(gè)以提供財(cái)務(wù)信息為主的經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)（葛家澍，廈大）二、銀行會(huì)計(jì)學(xué)的概念運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的基本理論和方法，研究會(huì)計(jì)在銀行這一特定部門的對(duì)象，特征，作用及其工作任務(wù)。三、銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象（一）我國(guó)金融體系的構(gòu)成1中央銀行（中國(guó)人民銀行）為領(lǐng)導(dǎo)2國(guó)有商業(yè)銀行為主體3股份制綜合性商

8、業(yè)銀行和多種非銀行金融機(jī)構(gòu)為補(bǔ)充（二）人行的研究對(duì)象（業(yè)務(wù)范疇）11948年12月1日成立21983年9月國(guó)務(wù)院決定專門行使中央銀行職能3具體業(yè)務(wù)：它代表政府領(lǐng)導(dǎo)和管理全國(guó)金融事業(yè)，研究制定和執(zhí)行國(guó)家的貨幣，金融政策法規(guī)和制度，掌管貨幣的發(fā)行，調(diào)節(jié)貨幣的流通，代理國(guó)家財(cái)政金庫(kù)，執(zhí)行稅金，外匯，信貸，利率和金銀管理，監(jiān)督各商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)，監(jiān)督金融市場(chǎng)。（三）各商業(yè)銀行研究對(duì)象（業(yè)務(wù)范疇）吸收存款，發(fā)放貸款，投資，咨詢，擔(dān)保等業(yè)務(wù)進(jìn)

9、行貨幣結(jié)算。這些機(jī)構(gòu)自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自我發(fā)展，自我約束，自我積累，是獨(dú)立的企業(yè)法人。股份制綜合商業(yè)銀行有交通銀行，福建興行，中信實(shí)業(yè)，深發(fā)展，招商，華夏，浦發(fā)，中國(guó)民生銀行。3第二章第二章銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法一、銀行會(huì)計(jì)核算方法內(nèi)容：設(shè)置科目——復(fù)式記賬——填制憑證——登賬簿——編制報(bào)表二、會(huì)計(jì)科目（一）定義對(duì)會(huì)計(jì)要素按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或用途所作的進(jìn)一步分類（二）作用1核算的基本工具2考核計(jì)劃，分

10、析業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的依據(jù)3統(tǒng)一核算口徑的基礎(chǔ)（三）設(shè)置要求1適應(yīng)宏觀管理經(jīng)濟(jì)的需要2適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的需要3適應(yīng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的需要三、分類（一）按資金性質(zhì)分類：1資產(chǎn)類2負(fù)債類3所有者權(quán)益類4損益類（二）按與資產(chǎn)負(fù)債表，損益表關(guān)系分類1表內(nèi)科目2表外科目如“代保管的有價(jià)值品”，“發(fā)出委托收款結(jié)算憑證”，“未發(fā)行的國(guó)庫(kù)券”等四、記賬方法（一）種類1單式表外科目采用。2復(fù)式（93年7月起要求采用借貸的復(fù)式記賬法）（二）借貸復(fù)式記