農商行會計基礎知識培訓教材

1、目錄第一部分會計基礎????????????????????????????????????4第一章會計基本規(guī)定?????????????????????????????????4第一節(jié)重慶農村商業(yè)銀行會計的機構和人員?????????????????????????4第二節(jié)重慶農村商業(yè)銀行會計基本原則和規(guī)定????????????????????????6第三節(jié)商業(yè)銀行會計科目?????????????????????????????

2、????7第四節(jié)賬戶??????????????????????????????????????10第五節(jié)記賬方法????????????????????????????????????11第六節(jié)借貸記賬法???????????????????????????????????12第七節(jié)會計分錄????????????????????????????????????15第八節(jié)會計憑證????????????????????????????

3、????????18第九節(jié)賬務核對????????????????????????????????????21第十節(jié)授權、復核與事后監(jiān)督??????????????????????????????24第十一節(jié)會計專用印章?????????????????????????????????26第二章第二章銀行臨柜基本技能銀行臨柜基本技能?????????????????????????????????????????????????????

4、???????????????????????????????????????????????????????????????????28第一節(jié)點鈔技能????????????????????????????????????28第二節(jié)會計記賬與書寫技能???????????????????????????????37第二部分結算與現(xiàn)金業(yè)務????????????????????????????????42第一章第一章人民幣銀行結算賬戶管

5、理人民幣銀行結算賬戶管理???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????42第一節(jié)人民幣銀行結算賬戶簡介?????????????????????????????42第二節(jié)銀行結算賬戶的分類???????????????????????????????43第三節(jié)銀行

6、結算賬戶開戶及使用的規(guī)定??????????????????????????45第四節(jié)申請開立單位銀行結算賬戶應出具的證明文件????????????????????46第五節(jié)個人銀行結算賬戶的開立和使用??????????????????????????49第一部分第一部分會計基礎會計基礎第一章第一章會計基本規(guī)定會計基本規(guī)定第一節(jié)第一節(jié)重慶農村商業(yè)銀行會計的機構和人員重慶農村商業(yè)銀行會計的機構和人員一、會計機構重慶農村商業(yè)銀行總行及各

7、支行均設置相應的會計部門，負責組織、指導、監(jiān)督轄區(qū)內的會計工作，對外會計資料報送等。對外營業(yè)機構、內部單設核算部門是會計機構的重要組成。二、會計人員（一）會計工作崗位一般分為會計主管、會計檢查輔導員、會計記帳員、會計復核員、綜合核算員、聯(lián)行結算員、票據(jù)清算員、會計檔案管理員等。（二）各級行要根據(jù)崗位制約需要和業(yè)務量大小，配足會計人員，每個崗位可設置若干人，并配備專職或兼職復核人員。勞動組合和人員分工應遵循有利于執(zhí)行各項規(guī)章制度和提高工作

8、效率，有利于核算的嚴密和緊湊，有利于職責明確的原則。（三）建立業(yè)務培訓和上崗考核制度，培訓合格后才能上崗。不適宜擔任會計工作的人員，應及時進行調整。會計主管人員的任免、調動，須商得上一級會計部門同意。一般會計人員的調動，須商得本單位會計主管人員同意。（四）會計人員必須確定崗位，把會計各個工作崗位的內容范圍、責任制度化，確定執(zhí)行考核和離崗考績辦法，經考核不適宜擔任會計工作的人員應進行調整。會計人員工作崗位要有步驟地進行輪換，以保證會計人員

9、全面掌握會計業(yè)務和防范風險。（五）會計主管必須具備較高的政治、業(yè)務素質和管理知識，熟悉業(yè)務流程和計算機操作。會計人員應當具備必要的會計基礎知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關法律、法規(guī)和會計制度，遵紀守法，遵守職業(yè)道德。（六）會計人員應當實行回避制度。有親屬關系的不得在同一機構從事會計業(yè)務。（七）會計人員職責：1遵守國家的法律，貫徹執(zhí)行會計法規(guī)和本制度。2按照制度的規(guī)定和有關核算規(guī)程履行會計核算與監(jiān)督職能，完成會計任務。通過審查憑證，登記帳簿、

10、編制報表，有秩序地進行會計業(yè)務核算。定期進行會計分析。3加強財務管理，編制財務計劃，檢查分析財務活動情況，審核各項開支，提出提高盈利能力的措施。4按照管理權限，擬定轄屬單位辦理會計事務的具體辦法、細則，做好加強會計基礎工作的組織、督促、檢查。5講究職業(yè)道德，履行崗位職責，文明服務，秉公守法，廉潔奉公。6辦理上級或領導交辦的其他有關會計事項。（八）會計人員權限：1有權要求開戶單位及銀行其他業(yè)務部門，認真執(zhí)行財經紀律和銀行有關規(guī)章制度、辦法