流動資金貸款需求測算例題

1、某企業(yè)向某農(nóng)村信用社申請流動資金貸款，需測算該企業(yè)的流動資金貸款合理需求量。該企業(yè)部分財務報表數(shù)據(jù)如下：單位：萬元科目 期初余額 期末余額貸幣資金 600 700應收帳款 1600 1850預付款項 400 500存貨 1090 2150流動資產(chǎn)合計3690 5200短期借款 120 100應付帳款 1650 1500預收款項 550 600應交稅費 140 130一年內(nèi)到期的非流動負債430 300流動負債合計 2890 2630其他

2、資料：1、貸款申請年度企業(yè)銷售收入總額 1 億元，銷售成本 7000 萬元，銷售利潤率為 30%。2、企業(yè)預計第二年的銷售收入年增長率為 10%。3、企業(yè)擁有自有資金 200 萬元。4、企業(yè)近期內(nèi)有一筆 50 萬元的短期貸款需要歸還。5、企業(yè)目前主要是通過銀行貸款來籌措營運資金。其測算過程如下：企業(yè)營運資金周轉次數(shù)測算表科目 期初余額期末余額平均余額周轉次數(shù)周轉天數(shù)應收帳款1600 1850 1725 5.8 62.1預付帳款400 5

3、00 450 15.56 23.14存 貨1090 2150 1620 4.32 83.33應付帳款1650 1500 1575 4.44 81預收帳款550 600 575 17.39 20.7測算該企業(yè)流動資金貸款額度過程如下：1、估算營運資金周轉次數(shù)，以存貨周轉次數(shù)計算為例：存貨平均余額＝(1090+2150) ∕2=1620（萬元 ）存貨周轉次數(shù)＝銷售成本∕存貨平均余額＝7000∕1620＝4.32(次)存貨周轉天數(shù)＝36

4、0∕4.32＝83.33（天）依此類推，分別計算出應收帳款周轉天數(shù)、應付帳款周轉天數(shù)、預付帳款周轉天數(shù)、預收帳款周轉天數(shù)（見上表）則營運資金周轉次數(shù)＝360∕(存貨周轉天數(shù)+應收帳款周轉天數(shù)-應付帳款周轉天數(shù)+預付帳款周轉天數(shù)-預收帳款周轉天數(shù))=360∕(83.33+62.1-81+23.14-20.7)=5.38(次)2、估算借款人營運資金量營運資金量＝上年度銷售收入*（1-上年度銷售利潤率）1+預計銷售收入年增長率）∕營運資金周轉