2019年新舊會計科目對照表(行政事業(yè)單位)

1、事業(yè)（行政）單位新舊會計制度轉賬、登記新賬科目對照原科目表 新科目表 備注科目代碼 科目名稱 2018 2018年 12 12月期 末余額科目代碼 科目名稱 2019 2019年1月 期初余額一、資產類1001 庫存現(xiàn)金 1001 庫存現(xiàn)金 直轉，如有受托代理資產，轉入“庫存現(xiàn)金—— 受托代理資產”明細科 目1002 銀行存款1002 銀行存款 拆分，如有受托代理資產，轉入“銀行存款—— 受托代理資產”明細科 目 1021 其他貨幣資

2、金1011 零余額賬戶用款額度 1011 零余額賬戶用款額度 直轉1201 財政應返還額度 1201 財政應返還額度 直轉1101 短期投資 1101 短期投資 直轉1211 應收票據(jù) 1211 應收票據(jù) 直轉1212 應收賬款 1212 應收賬款 直轉121201 往來1 121201 往來1121202 往來2 121202 往來21213 預付賬款 1214 預付賬款合并，將原帳的“在建工程”科目余額（基建“并賬”后的金額）中 屬

3、于預付備料款、預付工程 款金額轉入新賬“預付賬款”相關明細科 目 1511 在建工程1215 其他應收款1218 其他應收款 拆分，將已經付款或開出商業(yè)匯票、尚未收到物 資的金額，轉入新賬 “在途物品”科目 1301 在途物品1301 存貨1302 庫存物品 拆分 1303 加工物品 拆分，在加工存貨1611 工程物資 拆分 1811 政府儲備物資 拆分 1891 受托代理資產 拆分，受托代理物資1401 長期投資1501 長期股權投資

4、 拆分，股權投資2303 預收賬款 2305 預收賬款2305 其他應付款2307 其他應付款 拆分2901 受托代理負債 拆分，受托代理負債2401 長期借款 2501 長期借款2402 長期應付款 2502 長期應付款受托代理負債 受托代理負債 行政單位應付政府補貼款 2303 應付政府補貼款 行政單位三、凈資產類3001 事業(yè)基金3001 累計盈余合并。1、依據(jù)新制度，無需對原制度中“非流動 資產基金”科目對應內 容進行核算，余額

5、轉入“ 累計盈余”；2、如原賬“經營結余”科目有借方 余額，轉入“累計盈余”借方；3、由于原賬的“ 事業(yè)結余”、“非財政補助 結余分配”科目年末 無余額，無需進行轉賬處理3101 非流動資產基金3301 財政補助結轉3302 財政補助結余3401 非財政補助結轉3403 經營結余其他資金結轉結余 行政單位資金基金 行政單位，余額轉入，無需核算 待償債凈資產3201 專用基金 3101 專用基金四、收入類、支出類/收入類、費用類由于原賬中