關(guān)于單位內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督主體控制制度的實(shí)施

1、關(guān)于單位內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督主體控制制度的實(shí)施篇一：內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督控制制度 篇一：內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督控制制度第一章 總則第一條 內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督主體。單位內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織，應(yīng)設(shè)置專門機(jī)構(gòu)或人員具體承擔(dān)本單位內(nèi)部控制自我評價(jià)與監(jiān)督工作，定期對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價(jià)與監(jiān)督，并形成單位書面報(bào)告，上報(bào)單位內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門。第二條 內(nèi)部控制評價(jià)工作每年一次，如需專項(xiàng)評價(jià)根據(jù)需要隨時(shí)進(jìn)行。

2、第三條 內(nèi)部控制監(jiān)督工作分為實(shí)時(shí)監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)控和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督三種方式，應(yīng)視具體情況選擇應(yīng)用。第四條 內(nèi)部控制評價(jià)與內(nèi)部控制監(jiān)督的關(guān)系：二者是相互分離又密切聯(lián)系的。內(nèi)部控制監(jiān)督是內(nèi)部控制制度有效實(shí)施的重要保障，同時(shí)也是評價(jià)基礎(chǔ)信息的重要來源；內(nèi)部控制評價(jià)除了對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行打分、分析，得出評價(jià)結(jié)論以外，還會(huì)以其他方式獲得評價(jià)需要的基礎(chǔ)信息。第五條 單位所有涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的部門和崗位應(yīng)根據(jù)管理需要對內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作給予積極配合。第三

3、章 內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督的方法第九條 在設(shè)計(jì)有效性評價(jià)與監(jiān)督階段，通常使用文字表述法、調(diào)查問卷法和流程圖法，在運(yùn)行有效性評價(jià)與監(jiān)督階段，通常使用證據(jù)檢查法、穿行試驗(yàn)法和實(shí)地觀察法等。評價(jià)工作組應(yīng)視評價(jià)內(nèi)容的不同選擇合適的評價(jià)方法。 第四章 內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督的程序。第十條 制定評價(jià)監(jiān)督工作方案。方案起草人員首先應(yīng)當(dāng)分析單位管理過程中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，選擇合適的檢查評價(jià)方法，制定評價(jià)或監(jiān)督工作方案，經(jīng)單位決策部門討論通過后實(shí)施。第

4、十一條 實(shí)施現(xiàn)場監(jiān)督檢查。評價(jià)或監(jiān)督工作組根據(jù)工作方案和評價(jià)與監(jiān)督人員分工，運(yùn)用相應(yīng)的評價(jià)與監(jiān)督檢查方法對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行現(xiàn)場檢查測試，填寫工作底稿、記錄測試結(jié)果，并對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定。第十二條 匯總評價(jià)結(jié)果。評價(jià)與監(jiān)督工作組匯總檢查人員的工作底稿，初步認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷，形成現(xiàn)場評價(jià)或檢查表。第十三條 提出整改建議。對于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，評價(jià)與監(jiān)督工作組應(yīng)當(dāng)充分分析原因，對照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行