大數(shù)據(jù)環(huán)境下稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的路徑選擇

1、大數(shù)據(jù)時(shí)代，人類第一次能夠在非常多的領(lǐng)域和非常深入的層次獲取和使用全面、完整的數(shù)據(jù)，并借此深入探索現(xiàn)實(shí)世界的規(guī)律。大數(shù)據(jù)最大的變化是人們可以很大程度上從對(duì)因果關(guān)系的追求中解脫出來，轉(zhuǎn)而將注意力放在相關(guān)關(guān)系的發(fā)現(xiàn)和使用上，先知先覺，預(yù)測(cè)未來。黨的十九屆四中全會(huì)首次將“數(shù)據(jù)”增列為生產(chǎn)要素，這是一次偉大創(chuàng)新之舉，足見對(duì)大數(shù)據(jù)的重視。這也充分說明，隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的加快，數(shù)據(jù)對(duì)提高生產(chǎn)效率的乘數(shù)作用凸現(xiàn)，已成為最具時(shí)代特征的新生產(chǎn)要素。

2、那么，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理面臨哪些挑戰(zhàn)，如何構(gòu)建大數(shù)據(jù)環(huán)境下的新型稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將是本文研究的重點(diǎn)。一、大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的挑戰(zhàn) 一、大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的挑戰(zhàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的大數(shù)據(jù)應(yīng)用，應(yīng)該是大數(shù)據(jù)環(huán)境下內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)的全面采集，通過大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等處理技術(shù)，形成數(shù)據(jù)產(chǎn)品，進(jìn)而對(duì)具體案源實(shí)施精準(zhǔn)應(yīng)對(duì)。但綜觀目前稅務(wù)部門的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，依舊面臨著新的形勢(shì)和挑戰(zhàn)，與大數(shù)據(jù)的時(shí)代要求還有一定差距，亟

3、待解決。（一）納稅人爆發(fā)式增長(zhǎng)，征納雙方信息不對(duì)稱加劇隨著“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”政策效應(yīng)和“放管服”改革的深入推進(jìn)以及營(yíng)商環(huán)境的持續(xù)優(yōu)化，我國(guó)納稅人數(shù)量增長(zhǎng)迅猛。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2019 年新辦企業(yè)日均高達(dá) 2 萬戶，市場(chǎng)活躍度 70%以上，同時(shí)，全年有 133.9 萬戶企業(yè)通過簡(jiǎn)易注銷退出市場(chǎng)，納稅人名稱、經(jīng)營(yíng)范圍、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員變動(dòng)數(shù)據(jù)信息數(shù)以萬計(jì)，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以做到涉稅數(shù)據(jù)的隨時(shí)更新、及時(shí)維護(hù)。伴隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、

4、人工智能等技術(shù)的蓬勃發(fā)展，“新零售業(yè)”橫空出世，納稅人的經(jīng)營(yíng)方式越來越多樣化，新業(yè)態(tài)、新模式層出不窮，納稅人核算方式呈電子化、智能化、專業(yè)化、集團(tuán)化趨勢(shì)。此種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)因諸多因素?zé)o法全面準(zhǔn)確掌握每個(gè)納稅人的所有涉稅信息，尤其是企業(yè)資金流、物流、信息流和生產(chǎn)工藝流程等相關(guān)信息以及跨地區(qū)企業(yè)集團(tuán)、跨國(guó)跨境稅源等。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)散落在互聯(lián)網(wǎng)上的大量“碎片化”的涉稅信息往往也難以及時(shí)獲取。這使得征納雙方信息不對(duì)稱加劇，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以實(shí)現(xiàn)對(duì)

5、所有納稅人做到“心中有數(shù)”，給稅收風(fēng)險(xiǎn)管理精準(zhǔn)應(yīng)對(duì)增加了難度。（二）稅費(fèi)統(tǒng)一歸口征管，稅收數(shù)據(jù)藍(lán)海規(guī)模劇增新稅務(wù)機(jī)構(gòu)正式運(yùn)行一年多來，在機(jī)構(gòu)大合并、系統(tǒng)大調(diào)整、業(yè)務(wù)大整合的情況下，尤其是在做好組織稅收收入和減稅降費(fèi)的基礎(chǔ)上，稅務(wù)系統(tǒng)接收了社保等相關(guān)稅費(fèi)的征收管理職責(zé)，整合了國(guó)稅地稅征管信息系統(tǒng)，完成了金稅就難以準(zhǔn)確地對(duì)涉稅數(shù)據(jù)所反映出的稅源情況、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行景氣指數(shù)進(jìn)行有效分析監(jiān)控。三是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別命中率不高，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理效率低下，有的地方甚至

6、是為了應(yīng)對(duì)而應(yīng)對(duì)，簡(jiǎn)單走走流程，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)成果不夠理想。（五）協(xié)調(diào)管理機(jī)制不完善，“治數(shù)”能力有待提升國(guó)家稅務(wù)總局于 2019 年年底成立了稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理局，明確了基本運(yùn)行規(guī)則，初步構(gòu)建了“征科司+電稅中心+大風(fēng)局”的小三角框架體系和“稅收信息管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)應(yīng)用和內(nèi)控績(jī)效”三大部類相互協(xié)同的大三角體系。但大數(shù)據(jù)制度執(zhí)行力、協(xié)調(diào)管理機(jī)制合力還有待進(jìn)一步驗(yàn)證。一是國(guó)家稅務(wù)總局層面與其他部委的數(shù)據(jù)交互共享機(jī)制建立完善仍需時(shí)日；二是

7、國(guó)家稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)管理機(jī)構(gòu)與省、市對(duì)口部門的職責(zé)劃分和運(yùn)行機(jī)制尚需進(jìn)一步明確；三是大數(shù)據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組以及協(xié)調(diào)運(yùn)行機(jī)制尚未在全國(guó)范圍內(nèi)完全規(guī)范統(tǒng)一，稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用的廣度和精度還有很大的提升空間，“治數(shù)”能力有待進(jìn)一步提升；四是大數(shù)據(jù)人才選拔、培養(yǎng)、使用機(jī)制需要進(jìn)一步完善；五是稅收大數(shù)據(jù)全局一盤棋的思想有待進(jìn)一步強(qiáng)化，既要鼓勵(lì)有條件的地方大膽創(chuàng)新探索，又要規(guī)范指導(dǎo)、科學(xué)界定，不能各自為政、重復(fù)投資、盲目開發(fā)、低效率運(yùn)轉(zhuǎn)；等等。二、大數(shù)據(jù)環(huán)境下稅收

8、風(fēng)險(xiǎn)管理的路徑選擇 二、大數(shù)據(jù)環(huán)境下稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的路徑選擇黨的十九屆四中全會(huì)指出，要建立健全用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段進(jìn)行行政管理的制度規(guī)則。這為推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和稅收現(xiàn)代化建設(shè)指明了方向?？梢灶A(yù)見，大數(shù)據(jù)時(shí)代的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，主要依托大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈和 5G 等現(xiàn)代技術(shù)，深化大數(shù)據(jù)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)處理、實(shí)時(shí)決策，通過云計(jì)算快速分析出涉稅數(shù)據(jù)的價(jià)值，加快稅收風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)字化進(jìn)程，構(gòu)建大數(shù)據(jù)環(huán)境下精準(zhǔn)風(fēng)控、數(shù)字管稅的新

9、型稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系。（一）強(qiáng)化大數(shù)據(jù)思維，樹立科技驅(qū)動(dòng)理念大數(shù)據(jù)時(shí)代，萬物互聯(lián)互通，相互關(guān)聯(lián)。大數(shù)據(jù)思維是適應(yīng)新時(shí)代、落實(shí)新發(fā)展理念、認(rèn)識(shí)事物客觀規(guī)律的內(nèi)在要求，也是實(shí)現(xiàn)稅收治理現(xiàn)代化和提升“治數(shù)”能力的必然選擇。習(xí)近平總書記指出，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，懂得大數(shù)據(jù)、用好大數(shù)據(jù)，增強(qiáng)利用數(shù)據(jù)推進(jìn)各項(xiàng)工作的本領(lǐng)。因此，稅務(wù)部門一是要加大大數(shù)據(jù)相關(guān)知識(shí)的普及力度，提升稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各個(gè)層級(jí)人員對(duì)大數(shù)據(jù)思維、戰(zhàn)略、技術(shù)與稅收治理現(xiàn)代化關(guān)系的重視