稅收風險管理數(shù)字化轉型研究

1、一、當前稅收風險管理模式存在的問題 一、當前稅收風險管理模式存在的問題經(jīng)過多年的探索實踐，稅收風險管理在推動征管方式轉變、提升納稅人稅收遵從等方面的重要性日益顯現(xiàn)。在推進稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化進程中，相比于管理服務對象在新技術、新產業(yè)、新業(yè)態(tài)和新模式上的探索發(fā)展，現(xiàn)有稅收風險管理模式、流程、方式仍存在一定滯后和局限，阻礙了稅務機關充分發(fā)揮主觀能動性、提升稅收風險管理的效能。（一）信息不對稱稅收征管信息的不對稱既包括稅務機關與納稅人

2、之間的信息不對稱，也包括稅務機關內部上下級之間信息的不對稱。前者的信息不對稱，隨著“稅收透明時代”的來臨而有望得到緩解；后者的不對稱，則是當前掣肘稅務機關工作效能提升的重要因素。當下主流的稅收風險管理模式呈現(xiàn)出稅收風險任務從上至下驅動、上級行政指令逐級下達、外部監(jiān)督考核壓力層層傳達的特點，下級機關無法透過此種模式準確領悟上級的決策意圖和內涵，上級機關也無法根據(jù)下級逐級上報的匯總材料察覺其真實管控成效，知曉當前存在的突出稅收風險。這種傳統(tǒng)

3、的行政化、長鏈條、被動式的風險管理模式與當今專業(yè)性、個性化、主動式的現(xiàn)代稅收風險管理需求之間的矛盾異常突出：工作任務層層推諉、工作方式粗暴單一的情形時有發(fā)生，工作主動性、專業(yè)性及管理效能隨著行政職級下降而逐級遞減，風險管理預期效果與實際成效間的偏差逐漸拉大，等等。諸如此類矛盾的堆積致使上下級稅務機關之間信息不對稱的狀況愈發(fā)嚴重。（二）信息系統(tǒng)林立近年來，隨著金稅三期系統(tǒng)上線以及各部門間信息共享合作力度的加深，稅務機關所掌握的涉稅數(shù)據(jù)堪稱

4、海量，各類新技術在稅務機關的深度應用使得數(shù)據(jù)精細度雖在不斷提升，但數(shù)據(jù)清洗質量、數(shù)據(jù)整合程度仍然較低，各類數(shù)據(jù)分散于各自獨立的信息系統(tǒng)中，形成“數(shù)據(jù)孤島”。在現(xiàn)有運維機制下，各信息系統(tǒng)應用的協(xié)同性和集成性不佳，導致在稅收風險管理的實際操作中仍需頻繁地切換系統(tǒng)、校驗數(shù)據(jù)、對接結果，不僅容易造成稅收風險管理各環(huán)節(jié)間脫節(jié)調檔、銜接不暢，更嚴重制約了稅收風險管理質效的提升。（三）系統(tǒng)性的崗責體系和業(yè)務規(guī)則缺失近年來，隨著稅收風險管理工作的深入推

5、進，各級稅收風險管理機構設置已得到不斷完善，全國性的稅收風險管理制度體系亦逐步建立。然而，在行政管理范疇下的管理流程、崗位設置、工作職責日益成熟之時，內置于系統(tǒng)、契化、將紙質傳輸轉為電子傳送、系統(tǒng)模擬手工操作等問題，而是要在無紙化、信息化的基礎上，從風險管理流程入手，運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等新技術，以數(shù)字驅動為理念，將崗責體系、業(yè)務規(guī)則、內控監(jiān)督等內化于系統(tǒng)，從根本上改變稅收風險管理的模式。（二）數(shù)字化轉型以數(shù)字驅動為理念稅收風險

6、管理的數(shù)字化轉型既不是簡單地構建一個信息系統(tǒng)或平臺，也不是機械地匯總、統(tǒng)計數(shù)據(jù)或者靜態(tài)地分析、解釋數(shù)據(jù)，而是要實現(xiàn)風險管理工作的“數(shù)字驅動”。不同于當前稅收工作創(chuàng)新更多依賴于信息驅動、技術驅動，數(shù)字驅動是在稅收風險管理所有業(yè)務實現(xiàn)系統(tǒng)化、數(shù)字化后，稅務機關能充分發(fā)揮數(shù)據(jù)的作用，透過數(shù)字發(fā)現(xiàn)管理服務對象存在的問題 , 通過數(shù)字展現(xiàn)自身管理服務工作的質量，真正實現(xiàn)“讓數(shù)據(jù)說話”。（三）數(shù)字化轉型以構建監(jiān)管體系為目標稅收風險管理通過讓全流程工

7、作系統(tǒng)化、推動風險管理運行機制去冗余，用數(shù)字記錄、展示、驅動各環(huán)節(jié)，從而實現(xiàn)稅收風險管理工作的“透明化”。數(shù)字化轉型后的稅收風險管理，能最大程度地去除業(yè)務工作的行政化，構建包括稅務人端工作質效、納稅人端管理服務效能兩方面的直觀、動態(tài)、精準數(shù)字化監(jiān)管體系，具備“監(jiān)控高精準、防控立體化、打擊快協(xié)同”的顯著特征。（四）稅收風險管理數(shù)字化轉型的內涵稅收風險管理數(shù)字化轉型，是指在無紙化改造、信息化建設等前提下，在充分運用數(shù)字化新技術的基礎上，運用

8、大數(shù)據(jù)思維，以“數(shù)字驅動”為理念，對現(xiàn)有稅收風險管理崗責體系和業(yè)務規(guī)則開展數(shù)字化改造，建立具有智能化、自動化、系統(tǒng)化等顯著特征的全流程稅收風險管理數(shù)字化監(jiān)管體系。1.智能化。從涉稅風險分析和執(zhí)法風險防控兩個維度，運用人工智能等智能化新技術開展大數(shù)據(jù)和情報信息的深度分析，尤其運用稅收風險管理“穿透論”，注重對“人”的行為分析，從根本上提升稅收風險管理效能。2.自動化。以數(shù)字為主要驅動力，通過智能化設置關鍵閾值，觸發(fā)稅收風險管理全流程、各節(jié)