國企財務(wù)報告和財務(wù)評價制度

1、共 4 頁 第 1 頁國企財務(wù)報告和財務(wù)評價制度 國企財務(wù)報告和財務(wù)評價制度1 總則 總則1.1 財務(wù)報告是反映企業(yè)一定時期內(nèi)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，它包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報告附注和現(xiàn)金流量表等。1.2 財務(wù)報告的分析評價，是對財務(wù)報告提供的信息作進(jìn)一步的加工比較和解釋，對于加強(qiáng)和改善企業(yè)經(jīng)營和管理，具有較大的指導(dǎo)作用。2 財務(wù)報表的設(shè)置和編制要求 財務(wù)報表的設(shè)置和編制要求2.1 公司向外報送的報表

2、，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表應(yīng)上交彌補(bǔ)款項(xiàng)表和現(xiàn)金流量表等。2.2 財務(wù)報表由總帳會計(jì)負(fù)責(zé)編制，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后對外報送。2.3 財務(wù)報告的分析每月進(jìn)行一次。2.4 公司的月度報表一般于次月 2 日前報出。公司報表實(shí)行年度審計(jì)，會計(jì)報告須經(jīng)中國注冊會計(jì)師驗(yàn)證。2.5 對外報送的報表應(yīng)依次編寫頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明公司名稱、地址、報表所屬年份、月份等。2.6 從公司內(nèi)部管理需要出發(fā)，設(shè)置成本、費(fèi)用明細(xì)表

3、。2.6.1 資產(chǎn)負(fù)債表附表。包括存貨表、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊表。長期投資情況表，在建工程表，無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)表、應(yīng)付工資表等。2.6.2 利潤表附表。包括利潤分配表、產(chǎn)品銷售利潤明細(xì)表、主要產(chǎn)品成本表、商品產(chǎn)品成本表、制造費(fèi)用及生產(chǎn)費(fèi)用表、銷售費(fèi)用表、管理費(fèi)用表和財務(wù)費(fèi)用表等。2.7 公司下設(shè)的全資、控股子公司，應(yīng)于每月 10 日前向財務(wù)部門報財務(wù)報表，以便匯總會計(jì)報表。3 財務(wù)狀況說明書的內(nèi)容 財務(wù)狀況說明書的內(nèi)容3.1 財務(wù)狀況說

4、明書，是公司在進(jìn)行年度決算時向外報送的財務(wù)報表所進(jìn)行的書面說明。3.2 財務(wù)狀況說明書主要內(nèi)容3.2.1 生產(chǎn)經(jīng)營狀況，利潤實(shí)施和分配情況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況，稅金交納情況和各種財產(chǎn)物資的變動情況等。共 4 頁 第 3 頁5.4.3 子公司按要求提供編制合并會計(jì)報表有關(guān)資料。6 財務(wù)評價指標(biāo)。 財務(wù)評價指標(biāo)。6.1 財務(wù)評價指標(biāo)可分作短期償債能力評價指標(biāo)、長期償債能力評價指標(biāo)和反映盈利能力評價指標(biāo)。6.1.1 短期償債能

5、力指標(biāo)a 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債b 速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債c 應(yīng)納帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/應(yīng)收帳款平均余額d 應(yīng)納帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期e 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)期6.1.2.長期償債能力評價指標(biāo)a 資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100%b 已獲利息倍數(shù)比率=（凈收益+利息費(fèi)用+所得稅）/利息費(fèi)用c 所有者權(quán)益比率=所有者權(quán)益總額 / 資產(chǎn)總額d 負(fù)債對所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額6.1

6、.3 反映盈利能力評價指標(biāo)a 銷售利潤率=銷售利潤/銷售凈額*100%b 成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額*100%c 資本金利潤率=利潤總額/資本金總額*100%d 凈資產(chǎn)收益率=利潤總額/凈資產(chǎn)*100%e 資產(chǎn)利潤率=利潤總額/平均資產(chǎn)總額*100%7 財務(wù)報表分析的方法 財務(wù)報表分析的方法7.1 公司所運(yùn)用的財務(wù)報表分析方法主要是比較法，就是將連續(xù)兩期或兩期以上的財務(wù)報表放在一起，就有關(guān)的項(xiàng)目進(jìn)行比較，以揭示多期財務(wù)狀況和