財務(wù)報告制度_第1頁
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1、財務(wù)報財務(wù)報告制度告制度一、財務(wù)報告業(yè)務(wù)流程奧華公司財務(wù)報告業(yè)務(wù)流程如下:1.制定年度制定年度財務(wù)報財務(wù)報告編制方案制方案1.1總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)國家機關(guān)以及總公司有關(guān)年度決算的總體原則,制定總公司年度財務(wù)報告編制方案。方案必須明確年度財務(wù)報告編制方法,年度財務(wù)報告會計調(diào)整政策、披露政策,報告的時間要求。1.2總公司年度財務(wù)報告編制方案須報總公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后簽發(fā)。1.3崗位責(zé)任:報表編制方案的可行性,報表信息的實用性。1.4崗位責(zé)任

2、對象:第一責(zé)任人:報表業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo);第二責(zé)任人:報表編制人。2.確定確定總公司年度合并會公司年度合并會計報計報表合并范表合并范圍2.1各級子公司根據(jù)總公司年度財務(wù)決算方案的要求,上報合并會計報表的合并范圍。2.2總公司財務(wù)部匯總母子公司的合并會計報表的合并范圍,并報董事會核準(zhǔn)。2.3總公司財務(wù)部根據(jù)董事會批復(fù),核準(zhǔn)并批復(fù)子公司合并會計報表的合并范圍。2.4崗位責(zé)任:保證報表合并范圍合法性。2.5崗位責(zé)任對象:第一責(zé)任人:報表編制人;第二

3、責(zé)任人:報表業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)。3.編制年度合并會制年度合并會計報計報表3.1總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制母公司年度會計報表。3.2子公司收集其所屬控制子公司會計報表,并編制子公司年度合并會計報表。3.3總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)年度會計報表審計招標(biāo)工作,中標(biāo)的會計師事務(wù)所受總公司委托,負(fù)責(zé)對總公司各級子公司經(jīng)營年度會計報表審計。3.4子公司在規(guī)定的時間內(nèi)向總公司財務(wù)報送年度合并會計報表以及年度審計報告。3.5總公司財務(wù)部會同主審會計師事務(wù)所對子公司年度會計報

4、表進行審核。3.6總公司財務(wù)部匯總經(jīng)審核后的子公司年度合并會計報表及母公司會計報表。3.7總公司財務(wù)部歸集、整理合并抵消基礎(chǔ)事項和數(shù)據(jù),編制總公司年度會計報表合并工作底稿,并據(jù)此編制總公司年度決算預(yù)案。3.8總公司年度決算預(yù)案報經(jīng)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,報總公司總經(jīng)理常務(wù)會討論。3.9總公司財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理常務(wù)會討論通過的年度決算預(yù)案,編制總公司年度財務(wù)報告。經(jīng)審計后,總公司財務(wù)部按國家要求上報或?qū)ν夤伎偣灸甓蓉攧?wù)決算報告。期間經(jīng)營成

5、果、現(xiàn)金流量的文件。4.關(guān)鍵控制點控制點4.1明確規(guī)范財務(wù)部各崗位在財務(wù)報告編制與披露方面的職責(zé)范圍。4.2嚴(yán)格按照國家頒布會計準(zhǔn)則,客觀、公正、準(zhǔn)確地記錄各項交易,及時準(zhǔn)確地報告和對外披露有關(guān)會計信息。4.3在編制前期的準(zhǔn)備環(huán)節(jié),明確規(guī)范有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯更正、結(jié)賬等流程。4.4加強財務(wù)報告審核、審批控制,財務(wù)報告編制、審核和審批相互分離、制約與監(jiān)督。4.5加強對財務(wù)報告報送和披露的控制,財務(wù)報告報送與披露的流程應(yīng)符合規(guī)定。5.規(guī)范

6、和要求范和要求5.1財務(wù)報告的內(nèi)容。5.1.1財務(wù)報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告,財務(wù)報告包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。5.1.2年度、半年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和會計報表附注。5.1.3季度、月度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。5.1.4會計報表附注的內(nèi)容至少包括:口財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)及遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明;口重要會計政策的說明,包括會計

7、報表項目的計量基礎(chǔ)和會計政策的確定依據(jù);口重要會計估計的說明,包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等;口會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明;口對已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項目的進一步說明;口或有事項和承諾事項、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項的說明;口關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明;口重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況,重大投資、融資活動;口企業(yè)合并、分離;口合并報表中重要項目的

8、明細(xì)資料;口有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。5.2財務(wù)報告編制前的準(zhǔn)備。5.2.1公司財務(wù)部制定年度財務(wù)報告編制方案,明確年度財務(wù)報告編制方法、年度財務(wù)報告會計調(diào)整政策、披露政策及報告的時間要求等。年度財務(wù)報告編制方案經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)后簽發(fā)至各參與編制人員。半年度、季度、月度財務(wù)報告,可以參照年度財務(wù)報告編制方案。5.2.2編制人員判斷對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項,將其會計處理方法及時提交董事會及其審計委員會審議。5

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