所得稅會計相關(guān)問題探討.pdf

1、所得稅在我國經(jīng)濟生活中正發(fā)揮著越來越重要的作用，隨著會計和稅制改革的不斷深入，所得稅會計再次成為人們討論的熱點。所得稅會計準則要求采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅會計處理，也體現(xiàn)了與國際趨同。新的企業(yè)會計準則體系于2006年2月15日發(fā)布，其中包括《企業(yè)會計準則第18號一所得稅》，于2007年在我國的上市公司中率先施行，并鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行。這種情況下，對新準則實施情況的分析就更具有意義。
　　 文章分為五部分:
　　 第一

2、部分為緒論，介紹了研究背景和動機，以及國內(nèi)外所得稅會計研究現(xiàn)狀。這一部分的介紹大致了解所得稅會計的發(fā)展。
　　 第二部分是所得稅會計處理方法的比較。這部分對所得稅會計的處理方法：應付稅款法、遞延法、利潤表債務法、資產(chǎn)負債表債務法，作了對比。結(jié)合當下實際經(jīng)濟發(fā)展情況，論述了新所得稅會計準則中確定的資產(chǎn)負債表債務法的現(xiàn)實優(yōu)勢。
　　 第三部分介紹了資產(chǎn)負債表債務法的相關(guān)理論。在這部分內(nèi)容中，重點論述了計稅基礎的定義、遞延所得

3、稅資產(chǎn)及負債的確認計量和一些特殊問題、所得稅費用的計算、在報表中的披露。通過這部分的介紹，對資產(chǎn)負債表債務法的應用基礎理論做出分析。
　　 第四部分是執(zhí)行所得稅會計準則的實務分析。這部分也是本文的創(chuàng)新所在。這部分包括兩大方面，一是針對企業(yè)會計人員的調(diào)查問卷，全面了解企業(yè)會計人員對新所得稅會計準則的理解；二是對滬市上市公司所得稅會計準則應用整體分析及遞延所得稅資產(chǎn)與負債影響因素分析，了解上市公司應用所得稅會計準則對公司的影響。