財務管理(劉俊彥)

1、財務管理學 財務管理學講師：劉俊彥輔助讀物：《財務成本管理》CPA 用書及考卷方面書籍第一章 總論第一節(jié) 財務管理的概念第二節(jié) 財務管理的目標第三節(jié) 財務管理的原則第四節(jié) 財務管理的方法第五節(jié) 財務管理環(huán)境第二章 財務管理的價值觀念第一節(jié) 貨幣時間價值第二節(jié) 風險報酬第三節(jié) 利息率——財務管理重要的價值觀念第四節(jié) 證券估價第三章 財務分析第一節(jié) 財務分析概述第二節(jié) 企業(yè)償債能力分析第三節(jié) 企業(yè)營運能力分析第四節(jié) 企業(yè)獲利能力分析第五節(jié)

2、財務狀況的趨勢分析第六節(jié) 財務狀況的綜合分析第四章 長期籌資概論第一節(jié) 企業(yè)籌資的動機與要求第二節(jié) 企業(yè)籌資類型第三節(jié) 資金需要量的預測第五章 長期籌資方式籌資投入資本發(fā)行股票發(fā)行債券長期借款租賃籌資混合性籌資第六章 長期籌資決策第一節(jié) 資本成本第二節(jié) 杠桿利益與風險第四節(jié) 資本結構第七章 內部長期投資第一節(jié) 固定資產投資概述第二節(jié) 投資決策指標第三節(jié) 投資決策指標的應用第四節(jié) 有風險情況下的投資決策第八章 對外長期投資第一節(jié) 對外長期

3、投資的特點與原則第二節(jié) 對外直接投資第三節(jié) 對外證券投資第十章 流動資產第一章 第一章 總論 總論第一節(jié) 第一節(jié) 財務管理的概念 財務管理的概念會計目標——提供會計信息給股東、債權人、管理當局、政府部門及其他相關方（供應商、顧客和潛在投資者等會計是一個信息系統(tǒng)，對信息進行收集、加工、處理和傳遞。財務管理則是管理學的一個分支，與人力資源管理、物資管理和投資管理等并列，有其特點。財務管理講求的是管理概念，運用會計數(shù)據針對資金營運作出決策。

4、一、企業(yè)財務活動企業(yè)是以盈利為目的的經濟組織，要從事各種經營活動。企業(yè)財務活動就是從價值的角度用貨幣的方式對經營活動進行表示企業(yè)財務活動即資金收支活動的總稱，表現(xiàn)為現(xiàn)金的收支業(yè)主——所有者權益 固定資產 收入資金—各種資產 流動資產— —利潤—凈利潤—分配債權人————負債 無形資產 成本1．籌資活動使所有者投入更多資金，其優(yōu)點為不用還本，較

5、為可靠。股利屬凈利潤（剩余收益） ，擁有其他負債資金，存在一定財務風險（還本付息） 。利息列入成本。2．投資活動尤其要注意無形資產，商譽便是其中重要一個。3．營運（資金營運）活動即企業(yè)的日常收支活動4．分配活動廣義分配：社會財務的分配，與社會不同利益集團相關，是財政學研究范疇狹義分配：利潤分配▲財務管理的四個方面（本書觀點）：籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分配管理▲另一種傳統(tǒng)觀點（針對資金周轉過程）籌資管理、投資管理、成本管理、

6、收入管理、利潤分配管理二、企業(yè)財務關系企業(yè)——一種契約的結合體 完備契約業(yè)主 消費者 不完備契約內部 債權人 企業(yè) 政府 外部經理 供應商雇員

7、 社區(qū)1．企業(yè)同所有者之間的財務關系所有者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向所有者付報酬獨資：一個老板、親自經營、承擔無限責任、規(guī)模相對小所有者不同 合伙：幾個業(yè)主共同經營的，適合職業(yè)事務機構，承擔連帶無限責任，規(guī)模不大公司 有限責任：出具出資證明，轉讓受限制，股東有悠閑購買權股份有限：股東無上限，可自由轉讓股份公有制 國有出資性質不同 集體所有非公有制2．企業(yè)同債權人之間的關系包括銀行、非銀行金融機構和